Cách lập bảng báo cáo tình hình tài chính chuẩn xác nhất năm 2024

1.1 Các bước lập mẫu báo cáo tình hình tài chính chuyên nghiệp

Bước 1: Tập hợp thông tin tài chính

Trước hết, doanh nghiệp cần tổng hợp đầy đủ các dữ liệu tài chính liên quan như hóa đơn bán hàng, phiếu thu, báo cáo ngân hàng, và báo cáo chi phí. Các chứng từ kế toán như hóa đơn mua vào, bán ra, sổ quỹ, sổ ngân hàng, bảng lương, phiếu xuất kho, nhập kho, cùng các tài liệu tài chính khác đều rất quan trọng trong bước này.

Sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận như kế toán, tài chính, quản lý và kiểm toán là cần thiết để đảm bảo dữ liệu được thu thập và xử lý một cách chính xác.
Dù quá trình này có thể đòi hỏi nhiều công sức, đặc biệt khi phải xử lý lượng lớn chứng từ và nhập liệu thủ công, doanh nghiệp có thể sử dụng các phần mềm quản lý tài chính – kế toán với tính năng tự động hóa để tăng hiệu quả và giảm thiểu sai sót.

Bước 2: Phân loại và tổ chức chứng từ kế toán

Sau khi đã thu thập đầy đủ chứng từ kế toán, doanh nghiệp cần phân loại và lưu trữ chúng một cách có hệ thống, chia thành các danh mục như doanh thu, chi phí, tài sản và các khoản nợ.
Chứng từ có thể được phân loại dựa trên thời gian như quý, năm tài chính, hoặc theo các chu kỳ tài chính khác. Với các doanh nghiệp có nhiều đơn vị kinh doanh, việc phân chia theo từng đơn vị cụ thể cũng là lựa chọn hiệu quả.

Việc tổ chức chứng từ cần được thực hiện nhất quán trong suốt năm tài chính, theo cách khoa học dựa trên thứ tự thời gian hoặc danh mục thuế. Điều này giúp kế toán viên dễ dàng tra cứu, kiểm tra, so sánh và hỗ trợ cho công việc ghi chép, hạch toán và lập báo cáo tài chính.

Ví dụ về cách sắp xếp chứng từ kế toán:

• Chứng từ mua hàng: hóa đơn đầu vào, phiếu nhập kho, phiếu kế toán.
• Chứng từ bán hàng: hóa đơn đầu ra, phiếu xuất kho, phiếu kế toán.
• Chứng từ tiền mặt: phiếu thu, phiếu chi, sổ quỹ tiền mặt.
• Chứng từ ngân hàng: sổ phụ ngân hàng, lệnh chuyển tiền, thông báo số dư.
• Các tài liệu khác: bảng chấm công, bảng lương, hồ sơ tài sản.

Ngoài các tài liệu bắt buộc, chứng từ nội bộ và các tài liệu kèm theo như bảng yêu cầu mua hàng, biên bản nghiệm thu, hợp đồng kinh tế cũng cần được lưu trữ kỹ lưỡng.

Gói dịch vụ kế toán nội bộ 
Tư vấn xây dựng phòng kế toán nội bộ 
Xây dựng Báo cáo tài chính chi tiết, phù hợp

 

Bước 3: Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phân loại theo thời kỳ

Doanh nghiệp cần thực hiện hạch toán các giao dịch và sự kiện kinh tế ảnh hưởng đến tình hình tài chính vào hệ thống kế toán. Quá trình này bao gồm việc xác định các tài khoản phù hợp và ghi nhận các bút toán liên quan đến thu nhập và chi phí.

Sau khi hạch toán, cần kiểm tra lại tính chính xác của thông tin dựa trên các chứng từ đã được sắp xếp trước đó. Nếu phát hiện sai sót, kế toán viên sẽ thực hiện các điều chỉnh cần thiết để đảm bảo dữ liệu phản ánh đúng các nghiệp vụ kinh tế đã xảy ra.

Tiếp đó, các nghiệp vụ phát sinh sẽ được phân loại theo tháng hoặc quý, giúp doanh nghiệp dễ dàng lập báo cáo tài chính tạm thời trong từng giai đoạn.

Bước 4: Ghi nhận bút toán tổng hợp và kết chuyển doanh thu

Dựa trên dữ liệu từ các báo cáo tài chính tạm thời, doanh nghiệp sẽ thực hiện các bút toán tổng hợp nhằm điều chỉnh số liệu tài chính sao cho tuân thủ các nguyên tắc và quy định kế toán. Tiếp theo là việc kết chuyển doanh thu từ báo cáo tài chính tạm thời sang báo cáo tài chính cuối kỳ, để phản ánh chính xác doanh thu thực tế trong kỳ kế toán. Đây là bước quan trọng trong việc hoàn tất quy trình lập báo cáo tài chính.

Bước 5: Lập báo cáo tài chính

Cách lập bảng cân đối kế toán

• Liệt kê tài sản: Bắt đầu với tài sản ngắn hạn và sau đó là tài sản dài hạn. Đối với tài sản ngắn hạn, giá trị thường dễ xác định. Trong khi đó, đối với tài sản dài hạn, doanh nghiệp cần xem xét các tờ khai thuế gần nhất vì giá trị tài sản này giảm dần theo khấu hao hàng năm.
• Liệt kê nợ phải trả và vốn chủ sở hữu: Tương tự như tài sản, nợ phải trả cũng được chia thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, sắp xếp theo thứ tự ưu tiên. Thông tin về vốn chủ sở hữu có thể được lấy từ báo cáo kết quả kinh doanh.
• Cân đối bảng cân đối kế toán: Tổng giá trị tài sản phải bằng tổng nợ phải trả cộng vốn chủ sở hữu. Nếu không cân bằng, có thể dữ liệu đã nhập bị sai sót. Trường hợp các giá trị khác đã đúng mà hai bên vẫn chưa cân đối, doanh nghiệp có thể cần điều chỉnh vốn chủ sở hữu. 

Cách lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

• Xác định doanh thu: Đây là tổng số tiền mà công ty thu được từ việc bán sản phẩm, cung cấp dịch vụ, hoặc từ các khoản đầu tư và nguồn thu nhập khác trong kỳ.
• Xác định giá vốn hàng bán: Bao gồm tổng chi phí liên quan đến việc sản xuất và cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ, chẳng hạn như chi phí lao động, nguyên vật liệu, và các chi phí chung khác.
• Tính lợi nhuận gộp: Lợi nhuận gộp được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi giá vốn hàng bán. Ví dụ, nếu doanh nghiệp có doanh thu là 20.000 USD và chi phí là 5.000 USD, lợi nhuận gộp sẽ là 15.000 USD.
• Liệt kê chi phí: Bao gồm các chi phí hoạt động như tiền lương, tiền thuê văn phòng, chi phí văn phòng phẩm, chi phí vận chuyển, tiếp thị, và khấu hao tài sản cố định như thiết bị.
• Tính lợi nhuận ròng: Được xác định bằng cách lấy lợi nhuận gộp trừ đi tổng chi phí hoạt động đã liệt kê ở trên.

Hướng dẫn lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Xác định số dư tiền mặt đầu kỳ: Thông thường, số liệu này được lấy từ báo cáo tài chính của kỳ trước. Nếu đây là báo cáo đầu tiên của doanh nghiệp, cần tính toán tổng số tiền mặt hiện có. Lưu ý rằng "tiền mặt" không chỉ bao gồm tiền mặt thông thường, mà còn bao gồm các khoản tương đương tiền, như tài khoản tiết kiệm và quỹ thị trường tiền tệ, có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng dưới một năm.
• Liệt kê lợi nhuận ròng: Bắt đầu bằng cách lấy lợi nhuận ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
• Phân loại dòng tiền: Chia dòng tiền thành ba nhóm chính: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, và hoạt động tài chính. Từ đó, ghi nhận cụ thể các dòng tiền trong từng nhóm.
• Điều chỉnh lợi nhuận ròng: Để tính dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh, cần điều chỉnh lợi nhuận ròng. Đừng quên tính đến khấu hao tài sản dài hạn, thuế chưa nộp, và tiền lương còn nợ.
• Lặp lại với các hoạt động khác: Áp dụng quy trình tương tự để ghi nhận dòng tiền từ hoạt động đầu tư và tài chính, trừ các khoản chi và cộng các khoản thu vào số dư tiền mặt.
• Tính số dư cuối kỳ: Kết thúc bằng cách cộng dòng tiền thuần của từng hoạt động vào số dư tiền mặt đầu kỳ để xác định số dư cuối kỳ.

Bước 6: Kiểm tra và đối chiếu dữ liệu

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng mọi số liệu đã nhập, so sánh và đối chiếu với bảng sao kê ngân hàng cũng như các tài liệu bên ngoài khác. Đồng thời, việc kiểm tra lại các phép tính cộng trừ sẽ giúp giảm thiểu các sai sót có thể gây ra những hiểu lầm nghiêm trọng về tình hình tài chính.

Ngoài ra, doanh nghiệp nên so sánh dữ liệu hiện tại với các kỳ trước và với các mục tiêu đề ra, từ đó đánh giá hiệu suất và sự phát triển của mình.

Bước 7: Hoàn thiện báo cáo tài chính

Dựa trên quy mô và loại hình của doanh nghiệp, bước cuối cùng có thể bao gồm việc kiểm toán hoặc xem xét lại báo cáo tài chính bởi các chuyên gia kế toán độc lập, nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định và chuẩn mực kế toán.
Báo cáo tài chính là minh chứng quan trọng cho sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, giúp thu hút đầu tư, đảm bảo các khoản vay, và hỗ trợ việc đưa ra quyết định kinh doanh. Vì vậy, tính chính xác và đầy đủ của báo cáo cần được đảm bảo tối đa.

Xem thêm: Hướng dẫn đọc và phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

1.2 Mẫu bảng báo cáo tình hình tài chính theo thông tư 200

Trong đường link mẫu báo cáo tình hình tài chính theo thông tư 200, bạn sẽ tìm thấy các mẫu báo cáo tài chính được chuẩn hóa theo Thông tư 200, bao gồm:

• Bảng cân đối kế toán: Trình bày rõ ràng về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Cung cấp thông tin chi tiết về doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong kỳ báo cáo.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Theo dõi dòng tiền từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.
• Bản thuyết minh Báo cáo tài chính: Cung cấp giải thích và bổ sung thông tin cho các số liệu trong báo cáo tài chính.

Bạn hãy tham khảo tài liệu trong liên kết để tiếp cận các mẫu báo cáo đầy đủ và chi tiết.

1.3 Mẫu bảng báo cáo tình hình tài chính theo thông tư 133

Bạn có thể tham khảo tải xuống toàn bộ các mẫu bảng báo cáo tài chính theo Thông tư 133. Đây là hệ thống báo cáo tài chính dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động liên tục.  

Hoặc quý khách có thể lựa chọn sử dụng phần mềm kế toán trực tuyến EcomTax. Với EcomTax, kế toán doanh nghiệp sẽ dễ dàng truy cập vào đầy đủ các mẫu báo cáo tài chính tuân thủ quy định theo Thông tư 133 và Thông tư 200. Phần mềm này không chỉ cung cấp mẫu báo cáo mà còn có tính năng tự động tổng hợp và trích xuất báo cáo tài chính từ dữ liệu đã nhập, giúp tiết kiệm thời gian và đảm bảo độ chính xác cao.

Đọc thêm: 5+ mẫu báo cáo tổng kết doanh nghiệp cuối năm chi tiết, dễ hiểu

2. Cần lưu ý những gì khi lập bảng báo cáo tình hình tài chính

Một số lưu ý quan trọng khi doanh nghiệp lập bảng báo cáo tình hình tài chính:

• Sử dụng biểu mẫu báo cáo tài chính theo đúng quy định của pháp luật hiện hành.
• Doanh nghiệp có thể điều chỉnh hoặc bổ sung báo cáo tài chính để phù hợp với từng lĩnh vực hoạt động cũng như yêu cầu quản lý, nhưng cần được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản trước khi áp dụng.
• Doanh nghiệp có thể lập thêm các báo cáo bổ sung để phục vụ nhu cầu quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Nội dung và phương pháp lập, trình bày các chỉ tiêu trong báo cáo cần đảm bảo tính nhất quán, phản ánh trung thực, đầy đủ và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. 

Trên đây là các mẫu bảng báo cáo tài chính mới nhất theo quy định tại Thông tư 133 và Thông tư 200. Hy vọng rằng thông tin này sẽ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc hoàn thiện báo cáo tài chính đúng theo quy định pháp luật.

Ngoài ra, để kế toán tổng hợp và kế toán trưởng có thể dễ dàng theo dõi, quản lý tình hình sử dụng hóa đơn một cách nhanh chóng và chính xác thông qua các báo cáo và biểu đồ trực quan, phần mềm EcomTax là một lựa chọn hiệu quả.

- Các thông tin giải đáp và tư vấn ở trên được chúng tôi cung cấp cho khách hàng của EcomTax. Nếu quý khách có bất kỳ câu hỏi nào hay cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ qua email: contact@nhanh.vn 

- Nội dung bài viết này chỉ nhằm mục đích tham khảo thông tin;

- Xin lưu ý các điều khoản được đề cập có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.