Hướng dẫn xuất hóa đơn biếu tặng bánh Trung thu theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP

Biếu tặng bánh Trung thu cho khách hàng, đối tác, nhân viên có phải xuất hóa đơn không? Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, việc xuất hóa đơn biếu tặng cần lưu ý về nội dung hóa đơn, thời điểm lập, thuế suất và thuế GTGT. Bài viết dưới đây, tôi sẽ hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn biếu tặng bánh Trung thu, kèm mẫu hóa đơn và những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp thực hiện đúng quy định, hạn chế rủi ro về thuế. 

1. Biếu tặng bánh Trung thu có phải xuất hóa đơn không?

Khi doanh nghiệp biếu tặng bánh Trung thu cho khách hàng, đối tác hoặc người lao động, nhiều người vẫn băn khoăn liệu có bắt buộc xuất hóa đơn như bán hàng thông thường hay không. 

Vậy trường hợp biếu tặng bánh Trung thu có phải xuất hóa đơn, và khi xuất hóa đơn cần lưu ý những gì để đúng quy định về thuế?

1.1. Quy định pháp lý

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử quy định như sau: 

“Điều 4. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, trừ các trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 7 Nghị định này.

Hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán và quy định tại Điều 10 Nghị định này, bảo đảm phản ánh đầy đủ, trung thực nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Người bán chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hóa đơn đã lập.”

Như vậy, tặng bánh Trung thu cho khách hàng có phải xuất hóa đơn không? Câu trả lời là CÓ. Với những trường hợp bán hàng thu tiền, doanh nghiệp khi biếu, tặng bánh Trung thu cho khách hàng, đối tác, nhân viên vào dịp lễ, Tết hoặc sử dụng làm hàng mẫu không thu tiền vẫn phải lập hóa đơn theo quy định. Hóa đơn phải được lập đúng định dạng chuẩn dữ liệu, ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc và phản ánh trung thực, chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 

Do đó, doanh nghiệp không nên bỏ qua việc xuất hóa đơn chỉ vì bánh Trung thu được dùng để biếu, tặng và không phát sinh khoản tiền thu từ người nhận.

1.2. Tặng bánh cho khách hàng và tặng nhân viên có khác nhau không?

Từ sự khác biệt trên, về mục đích sử dụng và cách hạch toán không làm thay đổi yêu cầu về hóa đơn bánh Trung thu biếu tặng. Khi doanh nghiệp của bạn cho, biếu, tặng bánh Trung thu, cần thực hiện lập hóa đơn điện tử theo đúng quy định, đồng thời lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng minh nghiệp vụ phát sinh để thuận lợi khi kê khai và quyết toán thuế. 

Xem thêm: Phân biệt hàng biếu tặng và hàng khuyến mại

2. Cách xuất hóa đơn biếu tặng bánh Trung thu theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP

Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định việc cho, biếu, tặng hàng hóa vẫn phải lập hóa đơn điện tử, trong đó hóa đơn phải đảm bảo đầy đủ nội dung và phản ánh đúng nghiệp vụ phát sinh.

Căn cứ điểm a.3, mục 5 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định nội dung của hóa đơn như sau: 

“...

Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại; hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng phù hợp với quy định của pháp luật, doanh nghiệp được lập hóa đơn tổng hợp cho các giao dịch phát sinh trong tháng, quý phù hợp với kỳ khai thuế giá trị gia tăng của tổ chức, cá nhân bán hàng hóa. Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa có trách nhiệm bảo đảm việc lập hóa đơn tổng hợp phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh; lưu giữ danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, cho, biếu, tặng và hồ sơ có liên quan; cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ quản lý thuế khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu. Trường hợp khách hàng yêu cầu lập hóa đơn theo từng giao dịch thì người bán phải lập hóa đơn giao cho khách hàng theo quy định.

Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số..., ngày... tháng... năm”. Bảng kê phải có tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập bảng kê. Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất thuế giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày. Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số...ngày... tháng... năm”;”

Khi doanh nghiệp phát sinh số lượng lớn quà tặng trong các dịp lễ, việc lập từng hóa đơn thủ công có thể mất nhiều thời gian và dễ xảy ra sai sót khi nhập thông tin.

👉 Giải pháp xuất hóa đơn điện tử tự động Nhanh.vnn sẽ hỗ trợ doanh nghiệp quản lý và lập hóa đơn điện tử thuận tiện hơn, giúp đồng bộ dữ liệu hàng hóa và hạn chế thao tác nhập lại nhiều lần.

Như vậy khi xuất hóa đơn hàng biếu tặng, doanh nghiệp có thể lựa chọn lập hóa đơn tổng hợp hoặc lập hóa đơn riêng cho từng giao dịch, tùy vào tình huống thực tế. Cụ thể hướng dẫn xuất hóa đơn biếu tặng như sau:

Cách 1: Lập hóa đơn tổng hợp theo kỳ

Doanh nghiệp có thể có cách xuất hóa đơn tặng bánh trung thu bằng việc tổng hợp các giao dịch biếu, tặng phát sinh trong tháng hoặc quý vào một hóa đơn, phù hợp với kỳ khai thuế giá trị gia tăng. 

Tuy nhiên, doanh nghiệp phải bảo đảm hóa đơn phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh và lưu giữ bảng kê chi tiết cùng hồ sơ liên quan để xuất trình cho cơ quan thuế khi được yêu cầu.

Cách 2: Lập hóa đơn riêng cho từng giao dịch

Trường hợp người nhận quà yêu cầu xuất hóa đơn riêng, doanh nghiệp thực hiện lập hóa đơn cho từng giao dịch biếu, tặng tương ứng. Đây là phương án phù hợp khi cần xác định cụ thể thông tin của từng người nhận và từng lần tặng hàng.

Lưu ý: Hóa đơn tổng hợp cần kèm bảng kê

Đối với trường hợp lập hóa đơn tổng hợp, trên hóa đơn cần ghi rõ nội dung “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng… năm…” và doanh nghiệp phải lập bảng kê đầy đủ thông tin của các giao dịch.

Bảng kê cần thể hiện các nội dung cơ bản như: tên, mã số thuế, địa chỉ người bán; tên hàng hóa, dịch vụ; số lượng; đơn giá; thành tiền; ngày lập bảng kê và chữ ký của người lập bảng kê. Nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê cần bổ sung thuế suất GTGT và tiền thuế GTGT.

Tổng giá trị hàng hóa, tiền thuế và các chỉ tiêu liên quan trên bảng kê phải khớp với số liệu thể hiện trên hóa đơn GTGT. Do đó, khi xuất hóa đơn hàng biếu tặng theo phương án tổng hợp, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ bảng kê và hồ sơ đi kèm để đảm bảo tính nhất quán của chứng từ kế toán và thuế.

Xem thêm: Công văn hướng dẫn xuất hóa đơn quà tặng bánh trung thu 2026

3. Thời điểm xuất hóa đơn biếu tặng bánh Trung thu là khi nào?

Doanh nghiệp tặng bánh Trung thu cho khách hàng, đối tác hoặc nhân viên vẫn cần lưu ý đến thời điểm lập hóa đơn. Nếu xác định không đúng thời điểm, doanh nghiệp có thể phát sinh sai sót trong kê khai và rủi ro về thuế. Vậy khi nào cần xuất hóa đơn cho bánh Trung thu biếu tặng và thời điểm này được xác định như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về thời điểm xuất hóa đơn biếu tặng bánh Trung thu như sau: 

“Điều 9. Thời điểm lập hóa đơn

1. Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Đối với xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu), thời điểm lập hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.”

Như vậy theo quy định trên, đối với hoạt động bán hàng hóa, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp đã thu được tiền hay chưa. Đối với hóa đơn hàng cho biếu tặng, nguyên tắc này được áp dụng theo thời điểm doanh nghiệp thực tế bàn giao và chuyển quyền sở hữu hàng hóa cho người nhận. Nói cách khác, doanh nghiệp tặng bánh Trung thu vào ngày nào thì phải lập hóa đơn vào ngày đó, không được lập hóa đơn trước thời điểm bàn giao hoặc lùi ngày hóa đơn so với thời điểm thực tế phát sinh giao dịch.

4. Thuế suất hóa đơn tặng bánh trung thu xác định như thế nào?

Thuế suất xuất hóa đơn tặng bánh trung thu được xác định như thế nào là vấn đề doanh nghiệp cần lưu ý khi lập hóa đơn biếu tặng. Khi bạn xác định đúng thuế suất và tiền thuế GTGT sẽ bảo đảm hóa đơn được lập đúng quy định và giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót khi kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế. 

Căn cứ theo khoản 1 và khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, giá tính thuế được xác định theo giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động cho, biếu, tặng.

Do đó, khi doanh nghiệp tặng bánh Trung thu cho khách hàng, đối tác hoặc nhân viên mà không thu tiền và không thuộc chương trình khuyến mại theo quy định pháp luật về thương mại, giá tính thuế GTGT không phải là 0 đồng. Doanh nghiệp cần xác định giá tính thuế dựa trên giá bán của bánh Trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm thực hiện việc tặng quà.

Hoặc là, nếu doanh nghiệp tặng bánh Trung thu theo đúng hình thức khuyến mại được pháp luật thương mại cho phép, giá tính thuế được xác định bằng 0 đồng. Chẳng hạn, doanh nghiệp thực hiện chương trình “Mua 02 sản phẩm, tặng 01 hộp bánh Trung thu” theo đúng quy định về khuyến mại thì phần bánh Trung thu dùng để khuyến mại được áp dụng giá tính thuế bằng 0.

Khi áp dụng quy định xuất hóa đơn tặng bánh trung thu, doanh nghiệp cần xác định trước bản chất của việc tặng bánh là quà biếu tặng thông thường hay hàng hóa dùng để khuyến mại. 

5. Thuế GTGT trên hóa đơn quà tặng được quy định như thế nào?

5.1 Thuế GTGT đầu ra khi xuất hàng biếu tặng

Theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng được xác định theo giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tặng quà.

Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp tặng quà đều áp dụng cách tính thuế giống nhau. Khi xác định thuế GTGT hàng biếu tặng, doanh nghiệp cần phân biệt 03 trường hợp sau:

Trường hợp 1: Tặng quà không thuộc chương trình khuyến mại

Đây là trường hợp doanh nghiệp tặng bánh Trung thu cho khách hàng, đối tác hoặc nhân viên vào các dịp lễ, Tết, khai trương, kỷ niệm... mà không thực hiện dưới hình thức khuyến mại theo quy định pháp luật thương mại.

Khi đó, doanh nghiệp vẫn phải kê khai và tính thuế GTGT như đối với hàng hóa bán ra. Trên hóa đơn, thuế suất GTGT áp dụng theo thuế suất của mặt hàng được tặng tại thời điểm tặng, còn giá tính thuế là giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm phát sinh việc tặng.

Trường hợp 2: Tặng quà theo chương trình khuyến mại đúng quy định

Nếu bánh Trung thu được sử dụng làm quà tặng trong chương trình khuyến mại và chương trình được thực hiện đúng quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế GTGT được xác định bằng 0 đồng.

Theo đó, khi lập hóa đơn, doanh nghiệp ghi hàng hóa khuyến mại với đơn giá bằng 0 và thực hiện các nội dung khác trên hóa đơn theo quy định.

Trường hợp 3: Có chương trình khuyến mại nhưng thực hiện không đúng quy định

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện tặng bánh Trung thu dưới hình thức khuyến mại nhưng không đăng ký hoặc thông báo với cơ quan có thẩm quyền trong trường hợp pháp luật yêu cầu, thì không được mặc nhiên áp dụng giá tính thuế bằng 0.

Khi đó, hoạt động tặng bánh được xử lý như hàng biếu, tặng thông thường. Doanh nghiệp phải kê khai, tính thuế GTGT, giá tính thuế trên hóa đơn được xác định theo giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm tặng.

Như vậy, khi xác định thuế GTGT hàng biếu tặng, doanh nghiệp cần kiểm tra trước mục đích và căn cứ pháp lý của chương trình tặng quà.

5.2 Thuế GTGT đầu vào của hàng mua để biếu tặng

Căn cứ khoản 7 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng như sau: 

“Điều 23. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng

…

7. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) mà cơ sở kinh doanh sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo thì được khấu trừ.”

Theo quy định trên, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại hoặc quảng cáo vẫn được khấu trừ nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ và thanh toán theo quy định. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp mua bánh Trung thu về để tặng khách hàng, đối tác hoặc nhân viên không đương nhiên bị mất quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Nếu hóa đơn đầu vào hợp pháp và doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện khấu trừ theo quy định, khoản thuế GTGT đầu vào này vẫn được kê khai, khấu trừ.

Tuy nhiên, cần phân biệt rõ giữa khấu trừ thuế GTGT đầu vào và nghĩa vụ thuế khi xuất quà tặng. Việc được khấu trừ thuế đầu vào không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được miễn kê khai thuế GTGT đầu ra. Khi xuất bánh Trung thu để biếu, tặng, doanh nghiệp vẫn phải lập hóa đơn và xác định thuế GTGT đầu ra theo từng trường hợp cụ thể đã phân tích ở trên.

Vì vậy, khi thực hiện hạch toán hàng biếu tặng, doanh nghiệp cần đồng thời kiểm tra cả chứng từ đầu vào, điều kiện khấu trừ thuế GTGT và hóa đơn đầu ra tại thời điểm tặng. Việc tách bạch hai nghĩa vụ này sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót khi kê khai thuế và hạch toán chi phí quà tặng.

6. Mẫu hóa đơn xuất quà tặng bánh trung Thu

Mẫu hóa đơn xuất quà tặng bánh Trung thu cần thể hiện đầy đủ các thông tin theo quy định, đồng thời phản ánh đúng giá tính thuế, thuế suất và tiền thuế GTGT tùy từng trường hợp tặng quà. Dưới đây là mẫu hóa đơn tham khảo và những nội dung doanh nghiệp cần lưu ý khi lập hóa đơn để hạn chế sai sót về hóa đơn, thuế. 

Bạn có thể tham khảo mẫu hóa đơn sau đây: 

Tóm lại, xuất hóa đơn biếu tặng bánh Trung thu cần được thực hiện đúng từ thời điểm lập hóa đơn, cách ghi nhận giá tính thuế, thuế suất đến việc xác định thuế GTGT và sử dụng mẫu hóa đơn phù hợp theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ quà tặng thông thường và hàng hóa khuyến mại để tránh sai sót khi kê khai thuế.

Nếu doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc xuất hóa đơn biếu tặng bánh Trung thu hoặc cần rà soát hồ sơ, chứng từ liên quan, Nhanh.vn sẵn sàng hỗ trợ tư vấn và hướng dẫn thực hiện đúng quy định, hạn chế rủi ro về hóa đơn và thuế. Hãy liên hệ Nhanh.vn để được hỗ trợ kịp thời.