[Chi Tiết] Hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý

Nộp thuế TNDN tạm tính theo quý là việc doanh nghiệp cần thực hiện định kỳ trong năm để chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp cần xác định đúng số thuế tạm nộp, thời hạn và cách nộp thuế TNDN để hạn chế sai sót, chậm nộp và thuận lợi khi quyết toán thuế cuối năm.

1. Quy định về nộp thuế TNDN tạm tính theo quý

Khi tạm nộp thuế TNDN theo quý, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thời hạn, khoản thuế phải nộp và mức tạm nộp tối thiểu để đảm bảo tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế.

1.1 Các khoản tạm nộp thuế theo quý

Căn cứ khoản 1 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, người nộp thuế có trách nhiệm tạm nộp thuế và các khoản thu khác theo quý theo quy định:

“(1) Người nộp thuế thực hiện tạm nộp theo quý đối với khoản thuế, khoản thu khác sau:

- Thuế thu nhập doanh nghiệp;

- Lợi nhuận sau thuế còn lại nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.”

1.2 Mức tạm nộp tối thiểu của doanh nghiệp

Căn cứ tại khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định cụ thể về nghĩa vụ và mức tạm nộp thuế TNDN của doanh nghiệp, cụ thể như sau:

“Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý

...

3. Nghĩa vụ tạm nộp thuế, khoản thu khác:

a) Người nộp thuế phải tự xác định số thuế, khoản thu khác tạm nộp hằng quý nhưng tổng số thuế, khoản thu khác đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quyết toán năm của người nộp thuế tự kê khai;

...”

Như vậy, doanh nghiệp cần bảo đảm tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý đạt ít nhất 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm.

Nếu tạm nộp thấp hơn mức quy định, doanh nghiệp phải chịu tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế còn thiếu, tính từ ngày sau hạn nộp thuế quý 4 đến ngày nộp đủ (Theo điểm a khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025).

1.3 Thời hạn doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN?

Thời hạn doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN được quy định tại khoản 2, Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, cụ thể như sau:

“Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý

...

2. Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.

3. Nghĩa vụ tạm nộp thuế, khoản thu khác:

a) Người nộp thuế phải tự xác định số thuế, khoản thu khác tạm nộp hằng quý nhưng tổng số thuế, khoản thu khác đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quyết toán năm của người nộp thuế tự kê khai;

b) Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế, khoản thu khác phải tạm nộp 04 quý theo quy định tại điểm a khoản này thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế, khoản thu khác nộp thiếu kể từ ngày tiếp theo liền kề của ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý 04 đến ngày liền kề trước của ngày số tiền còn thiếu được nộp vào ngân sách nhà nước, bao gồm trường hợp người nộp thuế kê khai bổ sung;

c) Trường hợp cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra sau khi doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế, khoản thu khác nếu phát hiện tăng số tiền phải nộp so với số thuế, khoản thu khác doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thì việc tính tiền chậm nộp thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 26 Nghị định này.

...”

Như vậy, thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.

Lưu ý quan trọng:

• Nếu ngày 30 là ngày nghỉ (ví dụ: lễ 30/4), hạn nộp chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.
• Quyết toán cuối năm: Chậm nhất 31/3 năm sau (ví dụ: 31/3/2027 cho năm 2026).

1.4 Mức phạt doanh nghiệp chậm nộp tạm nộp thuế TNDN

Thuế TNDN được doanh nghiệp tạm nộp theo từng quý và thực hiện quyết toán vào cuối năm. Khi quyết toán, số thuế đã tạm nộp trong năm sẽ được đối trừ với số thuế TNDN thực tế phải nộp theo quyết toán.

Trường hợp người nộp thuế chậm nộp (nộp thiếu) so với số thuế phải tạm tính 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Theo quy định, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong 4 quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

Bên cạnh đó, điểm a khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 quy định tiền chậm nộp được tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Ví dụ: Doanh nghiệp chậm nộp 50 triệu đồng trong 10 ngày, suy ra mức phạt đối với doanh nghiệp chậm nộp thuế TNDN tạm tính là: 50 triệu × 0,03% × 10 = 150.000 đồng.

Xem thêm: Tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp phải nộp theo quy định mới nhất

2. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Khi thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý, doanh nghiệp cần chủ động ước tính số thuế phải nộp dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế trong kỳ.

Công thức tính như sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế của quý x Thuế suất thuế TNDN)

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế: Là khoản thu nhập chịu thuế được xác định từ hoạt động kinh doanh trong kỳ tính thuế, dùng làm căn cứ để tính số thuế TNDN phải nộp được tính theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

Thu nhập chịu thuế= Doanh thu - Chi phí được trừ +Các khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam)

• Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có): Doanh nghiệp được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hằng năm để lập quỹ. Đây là khoản tự nguyện; nếu không trích lập thì tính bằng 0.
• Thuế suất thuế TNDN:

• • Thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp thông thường là 20%
  • Thuế suất thuế TNDN đối với quỹ tài chính, tín dụng là 17%
  • Thuế suất thuế TNDN đối với doanh nghiệp có hoạt động dò tìm, khai thác, chế biến tài nguyên là từ 32% đến 50%.

Ví dụ: Trong quý 1/2026, doanh nghiệp B có:

• Doanh thu: 600 triệu đồng.
• Chi phí được trừ: 350 triệu đồng.
• Thu nhập khác: 50 triệu đồng.
• Trích lập quỹ KH&CN: 20 triệu đồng.
• Thuế suất TNDN: 20%.

Cách tính:

• Thu nhập tính thuế = 600 - 350 + 50 = 300 triệu đồng.
• Thuế TNDN phải nộp = (300 - 20) × 20% = 56 triệu đồng.
• Doanh nghiệp B cần hoàn thành việc nộp 56 triệu đồng trước ngày 30/4/2026.

Chi tiết: [Mới nhất] Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp đơn giản và mức nộp

3. Quy trình, thủ tục các bước kê khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Hiện nay, doanh nghiệp có thể thực hiện các thủ tục tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp qua hệ thống Thuế điện tử. Dưới đây là hướng dẫn nộp thuế tndn tạm tính sau:

Bước 1: Chuẩn bị thông tin và lập hồ sơ. Xác định doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế và số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ.

Bước 2: Thực hiện kê khai thuế. Gửi hồ sơ qua hệ thống Thuế điện tử theo thời hạn quy định.

Bước 3: Lập giấy nộp tiền. Kiểm tra số tiền thuế, thông tin kho bạc và tài khoản nộp thuế trước khi thực hiện giao dịch.

Bước 4: Nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Doanh nghiệp nộp tiền thuế vào ngân sách qua hình thức Chuyển khoản qua ngân hàng liên kết với cổng Thuế điện tử (Vietcombank, BIDV, VietinBank…).

Sau khi hoàn tất, doanh nghiệp kiểm tra thông báo hoặc chứng từ điện tử trên hệ thống Thuế điện tử và lưu lại hồ sơ để phục vụ việc đối chiếu, quyết toán thuế.

Thao tác nộp thuế trên hệ thống chỉ là bước cuối. Phần quan trọng hơn là đảm bảo số liệu làm căn cứ tính thuế được ghi nhận và kiểm soát chính xác ngay từ đầu.

Doanh nghiệp cần theo dõi xuyên suốt quy trình:

Doanh thu → Chi phí → Kết quả kinh doanh → Thu nhập tính thuế → Thuế TNDN tạm nộp → Quyết toán cuối năm

👉 EcomTax hỗ trợ doanh nghiệp tư vấn kê khai thuế, kiểm soát số liệu và theo dõi nghĩa vụ thuế định kỳ, giúp hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện.

4. Hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính chi tiết

Để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần nắm rõ cách nộp thuế TNDN tạm tính và các bước thao tác trên hệ thống điện tử. Dưới đây là hướng dẫn nộp thuế TNDN theo từng phương thức, giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện và hạn chế sai sót.

4.1. Cách 1: Nộp thuế qua Cổng Dịch vụ công

Doanh nghiệp có thể thực hiện nộp thuế TNDN trực tuyến trên Cổng Dịch vụ công của cơ quan thuế. Các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Truy cập Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế

Truy cập cổng thông tin Thuế điện tử tại https://dichvucong.gdt.gov.vn/ .Sau đó đăng nhập tài khoản doanh nghiệp.

Bước 2: Lập giấy nộp tiền

Tại trang chính, chọn Dịch vụ khác => Nộp thuế => Lập GNT (Giấy nộp tiền).

Bước 3: Chọn ngân hàng nộp thuế

Chọn tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp dùng để nộp thuế. Tại phần loại nghĩa vụ, chọn Tất cả và nhấn Tạm nộp.

Bước 4: Lập giấy nộp tiền thuế TNDN

Tại bước này, doanh nghiệp cần kiểm tra mã chương và chỉnh sửa nếu thông tin chưa chính xác. Một số mã chương thường gặp gồm:

854: Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh (công ty TNHH, công ty cổ phần).

855: Doanh nghiệp tư nhân.

856: Hợp tác xã.

857: Hộ gia đình, cá nhân.

Bước 6: Ký và nộp giấy nộp tiền

Nhấn Hoàn thành để tạo giấy nộp tiền và kiểm tra lại toàn bộ thông tin. Nếu cần thay đổi, chọn Sửa. Nếu thông tin chính xác, chọn Ký và Nộp, sau đó nhập mã PIN chữ ký số để xác nhận giao dịch.

Bước 7: Kiểm tra kết quả

Sau khi gửi chứng từ, doanh nghiệp kiểm tra email thông báo về trạng thái giao dịch. Nếu giao dịch thành công, việc nộp thuế đã hoàn tất. Nếu giao dịch thất bại, cần kiểm tra nguyên nhân, khắc phục lỗi và thực hiện lại.

Lưu ý: Người nộp thuế có thể tra cứu lại giấy nộp tiền trực tiếp trên hệ thống Dịch vụ công.

4.2. Cách 2: Hướng dẫn nộp thuế TNDN qua Cổng Thuế điện tử

Trường hợp doanh nghiệp đã có tài khoản, quý công ty có thể nộp thuế qua Cổng Thuế điện tử. Các bước nộp thuế tndn online qua cổng Thuế điện tử như sau:

Bước 1: Chuẩn bị chữ ký số

Kết nối USB Token chứa chữ ký số với máy tính trước khi thực hiện giao dịch.

Bước 2: Truy cập Cổng Thuế điện tử

Truy cập vào cổng thuế điện tử tại https://thuedientu.gdt.gov.vn/

Bước 3: Đăng nhập tài khoản

Chọn Doanh nghiệp → Đăng nhập, sau đó nhập tên tài khoản, mật khẩu và mã xác nhận. Doanh nghiệp có thể nhận biết loại tài khoản theo đuôi tài khoản:

• MST: Phục vụ kê khai, tra cứu, hoàn thuế và hỏi đáp.
• MST-QL: Có đầy đủ quyền khai, nộp, hoàn thuế, tra cứu, quản lý và phân quyền tài khoản.
• MST-NT: Sử dụng cho chức năng nộp thuế.

Lưu ý: Tài khoản chỉ có mã MST không hỗ trợ thực hiện chức năng nộp thuế.

Bước 4: Chọn chức năng nộp thuế

Vào Nộp thuế, chọn ngân hàng dùng để trích tiền, sau đó chọn Tạm nộp để lập giấy nộp tiền.

Bước 5: Lập giấy nộp tiền

Kiểm tra thông tin người nộp thuế, lựa chọn loại tiền và tài khoản ngân hàng. Tại nội dung nộp, chọn Tạm nộp thuế TNDN/Lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ.

Bước 6: Chọn nội dung nộp ngân sách

Bước 7: Nhập số tiền

Nhập số thuế TNDN cần tạm nộp, kiểm tra lại các thông tin, đặc biệt là mã chương, rồi chọn Hoàn thành.

Bước 8: Ký và gửi chứng từ

Kiểm tra lần cuối giấy nộp tiền. Nếu thông tin chính xác, chọn Ký và nộp và nhập mã PIN chữ ký số để xác nhận.

Bước 9: Kiểm tra trạng thái giao dịch

Sau khi gửi chứng từ, doanh nghiệp kiểm tra email thông báo về việc tiếp nhận chứng từ và kết quả giao dịch. Nếu trạng thái báo thành công, việc nộp thuế đã hoàn tất. Nếu giao dịch không thành công, cần xác định nguyên nhân, khắc phục và thực hiện lại.

5. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Trong quá trình nộp thuế TNDN tạm tính, doanh nghiệp thường có nhiều thắc mắc về thời hạn, mức tạm nộp và trách nhiệm khi nộp thiếu hoặc chậm. Dưới đây là những câu hỏi thường gặp giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy định và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

5.1. Nộp thiếu hoặc chậm thuế TNDN tạm tính có bị xử phạt không?

Có. 

Nếu doanh nghiệp nộp thuế TNDN tạm tính không đầy đủ theo quy định, phần thuế còn thiếu có thể phát sinh tiền chậm nộp. Khoản tiền này được tính trên số thuế chậm nộp theo mức 0,03%/ngày.

Doanh nghiệp cần chủ động xác định số thuế TNDN tạm nộp theo quý và bảo đảm tổng số thuế đã tạm nộp trong năm đáp ứng mức tối thiểu theo quy định. Việc nộp đúng và đủ giúp doanh nghiệp hạn chế phát sinh tiền chậm nộp khi thực hiện quyết toán thuế cuối năm.

5.2. Có phải nộp tờ khai thuế TNDN hàng quý không?

Không. 

Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý. Tuy nhiên, căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh hoặc báo cáo tài chính, doanh nghiệp vẫn phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp của từng quý.

Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong 4 quý phải đảm bảo ít nhất 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại địa phương khác, doanh nghiệp cần thực hiện việc tạm phân bổ số thuế theo quy định.

5.3. Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Nếu doanh nghiệp không phát sinh thu nhập tính thuế trong kỳ do hoạt động kinh doanh bị lỗ thì không phát sinh số thuế TNDN phải nộp. Doanh nghiệp vẫn cần xác định kết quả kinh doanh và thực hiện các nghĩa vụ kê khai, quyết toán theo quy định.

Phần lỗ được xác định hợp lệ có thể được chuyển sang các năm tiếp theo để bù trừ với thu nhập chịu thuế. Thời gian chuyển lỗ tối đa 5 năm liên tục, tính từ năm tiếp sau năm phát sinh khoản lỗ.

Nộp thuế TNDN tạm tính theo quý là công việc doanh nghiệp cần chủ động theo dõi trong suốt năm tài chính. Việc xác định đúng số thuế phải tạm nộp, nắm rõ thời hạn và kiểm soát tổng số thuế đã nộp sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế nguy cơ phát sinh tiền chậm nộp khi quyết toán.