[Cập Nhật Mới Nhất] Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT 2025-2026

Từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, Chính phủ tiếp tục triển khai chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng. Không phải tất cả hàng hóa, dịch vụ đều được áp dụng mức thuế ưu đãi này.

Nhanh.vn sẽ cập nhật mới nhất danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT 2025-2026 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP để doanh nghiệp xuất hóa đơn, kê khai và hạch toán thuế đúng quy định, tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt về thuế.

1. Nguyên tắc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT

Căn cứ Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP ban hành ngày 30/06/2025 (thực hiện Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội), Chính phủ quy định rõ nguyên tắc chung của chính sách miễn, giảm thuế trong năm 2025 như sau:

Nhà nước thực hiện giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ hiện đang áp dụng thuế suất 10%, theo hướng hạ mức thuế từ 10% xuống còn 8%. Đây là chính sách hỗ trợ phục hồi và thúc đẩy sản xuất kinh doanh.

Tuy nhiên, việc giảm thuế không áp dụng đại trà cho tất cả các lĩnh vực, mà có loại trừ cụ thể một số nhóm hàng hóa, dịch vụ theo danh mục pháp luật quy định. 

Các trường hợp danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT được liệt kê chi tiết tại Phụ lục I và Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan, không được áp dụng giảm thuế GTGT gồm:

• Nhóm viễn thông; tài chính ngân hàng; bảo hiểm; chứng khoán; kinh doanh bất động sản; các sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng (trừ than).
• Nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
• Nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT

Lưu ý: Chỉ những hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế 10% và không nằm trong danh mục loại trừ nêu trên mới được áp dụng mức thuế GTGT 8% theo chính sách giảm thuế năm 2025. Ngoài ra, việc áp dụng giảm thuế được thực hiện thống nhất ở toàn bộ các khâu của quá trình kinh doanh, gồm: Khâu nhập khẩu, khâu sản xuất, khâu gia công và khâu kinh doanh thương mại.

Nếu một loại hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I hoặc II thì không được giảm thuế GTGT ở bất kỳ khâu nào, từ lúc nhập khẩu cho đến khi bán ra thị trường. Doanh nghiệp không được áp dụng khác nhau giữa các công đoạn để hưởng ưu đãi thuế.

Đọc thêm: Luật Thuế GTGT mới nhất: Những thay đổi doanh nghiệp cần biết

2. Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT 2025-2026

Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nguyên tắc chung danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT là:

Tất cả hàng hóa, dịch vụ hiện đang áp dụng thuế suất GTGT 10% đều thuộc diện xem xét giảm thuế, trừ những trường hợp bị loại trừ theo danh mục do Chính phủ ban hành. Nói cách khác, đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% là các mặt hàng thông thường đang chịu thuế 10%, miễn là không nằm trong các phụ lục loại trừ của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Các nhóm không được giảm thuế bao gồm:

• Thứ nhất, nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (ngoại trừ xăng), được liệt kê chi tiết tại Phụ lục II, như: rượu, bia; thuốc lá, xì gà; xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm³; tàu bay, du thuyền; và các loại hình kinh doanh dịch vụ mang tính giải trí đặc thù như vũ trường, karaoke,…
• Thứ hai, nhóm hàng hóa, dịch vụ khác không thuộc diện ưu đãi thuế GTGT theo Phụ lục I, gồm: viễn thông; chứng khoán; bảo hiểm; hoạt động tài chính ngân hàng; các sản phẩm kim loại; kinh doanh bất động sản; sản phẩm khai khoáng (trừ than).

Chỉ những mặt hàng không nằm trong hai nhóm nêu trên mới đủ điều kiện áp dụng mức thuế GTGT 8% trong giai đoạn 2025 - 2026. Việc danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất cho toàn bộ chuỗi hoạt động của hàng hóa, dịch vụ, từ khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công cho đến khâu lưu thông và kinh doanh thương mại.

Chính sách giảm thuế GTGT chỉ được áp dụng khi doanh nghiệp đáp ứng đúng đối tượng hàng hóa, đúng phương pháp tính thuế và đúng thời điểm theo quy định. Chỉ một sai sót nhỏ trong quá trình áp dụng cũng có thể khiến ưu đãi bị loại bỏ và phát sinh nguy cơ truy thu thuế khi quyết toán. 

Dịch vụ tư vấn Thuế Ecomtax đồng hành cùng doanh nghiệp:

• Xác định rõ trường hợp được và không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT
• Ngăn ngừa rủi ro áp sai thuế suất ngay từ khâu kê khai ban đầu
• Tư vấn, chỉ ra các lỗi thường gặp cần tránh khi triển khai các chính sách thuế

3. Mức giảm thuế GTGT theo phương pháp nộp thuế

Khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định về mức giảm thuế GTGT như sau:

“2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng:

a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.

b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này.”

Xem thêm: [Cập Nhật Mới] Đối tượng chịu thuế suất GTGT 0% từ ngày 01/07

4. Trình tự, thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT

4.1. Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 01/7/2025 đến 31/12/2026 không chỉ phụ thuộc vào phương pháp tính thuế của doanh nghiệp, mà còn phải căn cứ đúng vào danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT theo quy định của Chính phủ.

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT phải thực hiện:

• Lập hóa đơn GTGT, tại chỉ tiêu thuế suất ghi rõ “8%”.
• Thể hiện đầy đủ: Tiền hàng chưa thuế; Tiền thuế GTGT 8% và tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn đã lập, bên bán kê khai thuế GTGT đầu ra theo mức 8%. Bên mua kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào đúng theo số thuế đã được giảm thể hiện trên hóa đơn. Như vậy, việc giảm thuế được phản ánh trực tiếp trên hóa đơn và được ghi nhận đồng thời trong hồ sơ khai thuế của cả hai bên.

4.2. Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Với các đơn vị nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cách thể hiện giảm thuế có sự khác biệt:

• Trên hóa đơn bán hàng, cột “Thành tiền” vẫn ghi đầy đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm. Dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số tiền sau khi đã giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
• Đồng thời phải ghi chú rõ: “Đã giảm … (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15.”

Lưu ý:

Trường hợp áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau, theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

• Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ phải tách riêng từng mức thuế trên cùng hóa đơn cho từng loại hàng hóa, dịch vụ theo đúng quy định.
• Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % phải thể hiện rõ số tiền được giảm trên từng hóa đơn bán hàng.

Trường hợp đã lập hóa đơn, đã kê khai nhưng chưa áp dụng mức thuế được giảm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

• Người bán và người mua phải xử lý điều chỉnh hóa đơn theo quy định về hóa đơn, chứng từ.
• Sau đó, bên bán điều chỉnh thuế GTGT đầu ra và bên mua điều chỉnh thuế GTGT đầu vào (nếu có).

Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế VAT chi tiết theo quy định mới nhất 2026

Chính sách giảm thuế GTGT giai đoạn 2025-2026 mang lại nhiều lợi ích cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhưng chỉ được áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định. Doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT, đối chiếu với các phụ lục loại trừ tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP để áp dụng đúng mức thuế, lập hóa đơn và kê khai chính xác. Chủ động nắm rõ quy định ngay từ đầu để các chủ shop kinh doanh tận dụng tốt chính sách ưu đãi thuế và hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý trong quá trình quyết toán.

- Các thông tin giải đáp và tư vấn ở trên được chúng tôi cung cấp cho khách hàng của Nhanh.vn. Nếu quý khách có bất kỳ câu hỏi nào hay cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ qua email: contact@nhanh.vn  
- Nội dung bài viết này chỉ nhằm mục đích tham khảo thông tin; 
- Xin lưu ý các điều khoản được đề cập có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.