TOÀN VĂN Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất có hiệu lực từ 07/2026

Thuế thu nhập cá nhân 2026 đang là vấn đề được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm trước sự điều chỉnh. Việc nắm rõ các thay đổi mới sẽ giúp cá nhân và đơn vị sử dụng lao động, chủ động trong công tác kê khai, tính thuế đúng quy định. Trong bài chia sẻ dưới đây, Nhanh.vn sẽ tổng hợp những nội dung quan trọng của luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất, hỗ trợ bạn nhanh chóng và hiệu quả.

1. Tổng quan Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất & những điểm cần lưu ý

Luật Thuế thu nhập cá nhân là chính sách tác động trực tiếp đến người lao động và đơn vị sử dụng lao động. Dưới đây là tổng quan về luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất cùng những nội dung quan trọng, bạn cần lưu ý.

1.1. Tổng quan luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV diễn ra ngày 10/12/2025, dưới sự chủ trì của Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 với tỷ lệ tán thành cao, đạt 92,6% (438/443 đại biểu).

Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi nhằm thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, đáp ứng với yêu cầu thực tế và định hướng cải cách chính sách thuế trong giai đoạn mới.

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 gồm 04 chương, 30 điều, và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Cấu trúc cụ thể của luật thuế bao gồm các chương sau:

• Chương I: Quy định chung
• Chương II: Căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú
• Mục 1: Xác định thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế
• Mục 2: Biểu thuế áp dụng
• Chương III: Quy định căn cứ tính thuế áp dụng cho cá nhân không cư trú
• Chương IV: Điều khoản thi hành

Xem thêm: [ Tải về ] Toàn văn dự thảo luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế) ngày 29/08/2025 mới nhất

1.2. Những điểm cần lưu ý tại luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Bên cạnh Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, hệ thống pháp luật cũng đã và đang được điều chỉnh, bổ sung thông qua nhiều văn bản quan trọng, gồm:

• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 (hiệu lực từ 01/07/2013)
• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 (hiệu lực từ 01/01/2015)
• Luật Đất đai 2024
• Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của nhiều luật liên quan đến tài chính - kế toán - thuế năm 2024, bao gồm Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Xử lý vi phạm hành chính…
• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy với những thay đổi, cập nhập của luật thuế thu nhập cá nhân. Việc nắm rõ đầy đủ các điều chỉnh sẽ giúp cá nhân và đơn vị chi trả thu nhập, chủ động hơn trong việc tính thuế, kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Từ đó, hạn chế rủi ro phát sinh trong quá trình áp dụng trên thực tế.

2. Những điểm mới luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có hiệu lực từ 01/07/2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi đã được Quốc hội thông qua tại kỳ họp ngày 10/12/2025 và chính thức áp dụng từ 01/07/2026, đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh. Dưới đây là những điểm mới đáng chú ý trong luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 mà người nộp thuế cần nắm rõ.

2.1. Thay đổi quy định về thuế hộ và cá nhân kinh doanh

Theo Điều 7 và Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nhiều quy định đã được điều chỉnh nhằm giảm áp lực và hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là nhóm quy mô nhỏ và vừa.

Cụ thể, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được nâng từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu; mức doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh tương ứng.

Bên cạnh đó, luật bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập đối với hộ, cá nhân có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm. Áp dụng thuế suất 15%, cho phép người nộp thuế linh hoạt lựa chọn cách tính phù hợp với hoạt động kinh doanh.

“Sáng 10/12, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và một số nội dung sửa đổi trong Luật Quản lý thuế. Theo đó, mức doanh thu mà hộ, cá nhân kinh doanh được miễn thuế được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.”

Thay đổi về thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh là điểm cần đặc biệt lưu ý từ 01/07/2026. Nếu xác định sai doanh thu hoặc sai phương pháp tính thuế, rủi ro truy thu và xử phạt là rất lớn. Ecomtax sẽ hỗ trợ tư vấn giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định đúng nghĩa vụ thuế theo Luật TNCN mới.

2.2. Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế lũy tiến đã được điều chỉnh theo hướng giảm thuế suất ở một số bậc nhằm đảm bảo tính cân đối, hạn chế việc tăng thuế đột ngột và khuyến khích người lao động nâng cao thu nhập. Cụ thể, thuế suất bậc 2 được giảm từ 15% xuống 10%, trong khi bậc 3 giảm từ 25% xuống 20%.

Từ ngày 01/07/2026, biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần được rút gọn từ 7 bậc còn 5 bậc, khoảng cách thu nhập giữa các bậc thuế được mở rộng hơn. Theo đó, mức thuế suất thấp nhất 5% áp dụng cho phần thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng, còn mức cao nhất 35% chỉ áp dụng với thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng thay cho ngưỡng 80 triệu đồng như trước đây.

Đọc thêm: [Mới] Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng không phải đóng thuế

2.3. Mức lương đóng thuế TNCN 2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, mức giảm trừ gia cảnh đã được quy định trực tiếp và thống nhất trong luật, tạo cơ sở pháp lý rõ ràng khi xác định thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo đó, giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế, bao gồm các mức cụ thể:

• Mức giảm trừ đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm;
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Đồng thời, tại điều khoản thi hành của Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) nêu rõ như sau:

“Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.”

Mức lương đóng thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi

Như vậy, trường hợp cá nhân không đăng ký người phụ thuộc sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt mức 15,5 triệu đồng mỗi tháng.

2.4. Áp dụng mức thuế suất 0,1% với chuyển nhượng vàng

Theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, hoạt động chuyển nhượng vàng miếng chính thức được đưa vào diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, mỗi lần chuyển nhượng vàng miếng sẽ áp dụng thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng.

Luật giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị giao dịch chịu thuế, thời điểm triển khai thu thuế. Điều chỉnh mức thuế suất cho phù hợp với lộ trình quản lý và ổn định thị trường vàng trong từng giai đoạn.

3. Tổng hợp các Nghị định, Thông tư hướng dẫn Luật Thu nhập cá nhân mới nhất?

Để Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi được triển khai đồng bộ và đúng quy định, Chính phủ cùng Bộ Tài chính đã ban hành nhiều Nghị định và Thông tư hướng dẫn chi tiết. Dưới đây là tổng hợp các Nghị định, Thông tư hướng dẫn Luật Thu nhập cá nhân mới nhất 2026:

Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất có hiệu lực từ 01/07/2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, đặc biệt đối với người lao động, hộ kinh doanh và cá nhân có thu nhập từ hoạt động đầu tư, chuyển nhượng. Việc chủ động cập nhật quy định mới, hiểu rõ các điểm sửa đổi và áp dụng đúng ngay từ đầu sẽ giúp người nộp thuế hạn chế rủi ro và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch và hiệu quả.

- Các thông tin giải đáp và tư vấn ở trên được chúng tôi cung cấp cho khách hàng của Nhanh.vn. Nếu quý khách có bất kỳ câu hỏi nào hay cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ qua email: contact@nhanh.vn  
- Nội dung bài viết này chỉ nhằm mục đích tham khảo thông tin; 
- Xin lưu ý các điều khoản được đề cập có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.