Hướng dẫn cách tính thuế cho hộ kinh doanh nộp thuế theo doanh thu

Doanh thu tính thuế hộ kinh doanh là cơ sở để xác định số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp hằng năm của các đơn vị. Từ 2026, quy định thuế có nhiều thay đổi về ngưỡng doanh thu chịu thuế và cách kê khai. Hiểu đúng doanh thu dùng để tính thuế giúp hộ kinh doanh kê khai chính xác và tránh rủi ro.

Trong bài chia sẻ dưới đây, Nhanh.vn sẽ hướng dẫn đến bạn cách xác định doanh thu tính thuế hộ kinh doanh theo quy định mới nhất.

1. Các quy định mới nhất về cách tính thuế hộ kinh doanh 2026

Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chính thức được bãi bỏ. Đây là thay đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến phương thức quản lý thuế đối với nhóm đối tượng này.

Bắt đầu từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chỉ còn thực hiện nghĩa vụ đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đồng thời, cơ chế nộp thuế cũng chuyển từ hình thức khoán sang tự kê khai, tự xác định số thuế và tự nộp theo doanh thu thực tế phát sinh.

Song song với đó, Quốc hội đã thông qua nhiều luật quan trọng làm cơ sở pháp lý cho việc thay đổi cách tính thuế, bao gồm Luật Quản lý thuế 2025, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025.

Dưới đây là một số quy định về cách tính doanh thu tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Luật Thuế TNCN, Thuế GTGT. Bao gồm:

(1) Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm

Một trong những thay đổi nổi bật là việc điều chỉnh mức doanh thu tối thiểu phải chịu thuế. Theo quy định mới:

• Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Phần doanh thu trong ngưỡng này sẽ được loại trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ.
• Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá mức này trong năm sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải thực hiện kê khai theo quy định.

(2) Thuế TNCN được tính trên lợi nhuận nếu xác định được chi phí

Chính sách mới trong doanh thu tính thuế hộ kinh doanh cho phép hộ, cá nhân kinh doanh lựa chọn cách tính thuế thu nhập cá nhân dựa trên lợi nhuận thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lý), nếu đáp ứng điều kiện về sổ sách, chứng từ.

• Với doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm:
• Nếu chứng minh được chi phí đầu vào: áp dụng thuế suất 15% trên phần thu nhập (lãi), tương tự cơ chế dành cho doanh nghiệp nhỏ.
• Nếu không xác định được chi phí: tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (dao động từ 0,5% đến 2% tùy ngành nghề). Tuy nhiên, phần doanh thu trong mức 500 triệu đồng/năm vẫn được trừ trước khi tính thuế.
• Hộ kinh doanh trong nhóm này được quyền lựa chọn giữa phương pháp tính thuế trên lợi nhuận hoặc theo tỷ lệ trên doanh thu.
• Với doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: thuế suất TNCN áp dụng là 17% trên thu nhập tính thuế.
• Với doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: thuế suất tăng lên 20%.

Đối với thuế giá trị gia tăng 2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm sẽ thực hiện nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Số thuế phải nộp được xác định bằng cách lấy doanh thu chịu thuế nhân với tỷ lệ phần trăm (%) tương ứng với từng lĩnh vực hoạt động theo quy định của Luật Thuế GTGT và văn bản hướng dẫn.

Tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu được quy định chi tiết tại Điều 7 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 12 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, trong đó có phụ lục hướng dẫn áp dụng cho từng nhóm ngành nghề kinh doanh cụ thể như sau:

Xem thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh CHI TIẾT

2. Hướng dẫn cách tính thuế cho hộ kinh doanh mới nhất năm 2026

Hiện Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo lần hai của Nghị định hướng dẫn về kê khai, xác định nghĩa vụ thuế, khấu trừ, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Theo định hướng này, hộ kinh doanh dự kiến được phân thành 4 nhóm theo mức doanh thu năm để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp. Dưới đây là chi tiết cách tính thuế của hộ kinh doanh năm 2026 đối với từng nhóm sẽ cụ thể như sau:

Để áp dụng đúng cách tính thuế và hạn chế sai sót khi kê khai, hộ kinh doanh cần quản lý doanh thu rõ ràng và minh bạch ngay từ khâu bán hàng. Phần mềm bán hàng Nhanh.vn giúp hộ kinh doanh:

• Ghi nhận doanh thu theo từng đơn hàng
• Đồng bộ doanh thu từ cửa hàng - sàn TMĐT 
• Hỗ trợ xuất hóa đơn điện tử đúng quy định

3. Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026 giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc

Vào ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, có hiệu lực từ 01/7/2026. Theo quy định mới, biểu thuế lũy tiến từng phần được điều chỉnh từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, nội dung chi tiết được nêu tại khoản 2 Điều 9 của Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 như sau:

Tại khoản 2 Điều 29 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (quy định về điều khoản thi hành) cũng xác định việc áp dụng biểu thuế TNCN mới từ năm 2026, với biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, cụ thể như sau:

“Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.

4.Trường hợp có quy định khác nhau về ưu đãi thuế giữa Luật này với Luật Thủ đô, nghị quyết của Quốc hội và giải pháp quy định tại điểm h khoản 8 Điều 10 của Luật Tổ chức Chính phủ thì áp dụng theo Luật Thủ đô, nghị quyết của Quốc hội và giải pháp quy định tại điểm h khoản 8 Điều 10 của Luật Tổ chức Chính phủ. Trường hợp quy định tại Luật này ưu đãi hơn thì người nộp thuế được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.”

Như vậy, việc hiểu đúng doanh thu tính thuế hộ kinh doanh là yếu tố then chốt giúp hộ và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác, đúng quy định và hạn chế rủi ro phát sinh trong quá trình kê khai. Khi nắm rõ khoản doanh thu nào phải tính thuế, phần doanh thu được miễn trừ và tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành nghề, người kinh doanh sẽ chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cũng như lập kế hoạch kinh doanh dài hạn.

- Các thông tin giải đáp và tư vấn ở trên được chúng tôi cung cấp cho khách hàng của Nhanh.vn. Nếu quý khách có bất kỳ câu hỏi nào hay cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ qua email: contact@nhanh.vn  
- Nội dung bài viết này chỉ nhằm mục đích tham khảo thông tin; 
- Xin lưu ý các điều khoản được đề cập có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.