Thuế thương mại điện tử 2026: Quy định mới cần biết

Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội và các nền tảng số ngày càng phổ biến, kéo theo những yêu cầu cụ thể về kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế. Người bán cần cập nhật các quy định về thuế thương mại điện tử, đặc biệt là trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế đối với hoạt động bán hàng online. Cùng tìm hiểu thuế thương mại điện tử 2026: Quy định mới cần biết, người bán cần lưu ý gì để thực hiện đúng quy định trong bài viết dưới đây nhé.

1. Thuế thương mại điện tử là gì?

Thuế thương mại điện tử là nghĩa vụ thuế phát sinh đối với hoạt động kinh doanh, mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ được thực hiện thông qua các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT). Tùy vào chủ thể kinh doanh, hình thức hoạt động và quy định pháp luật có liên quan, các khoản thuế phải thực hiện có thể bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân, hộ kinh doanh hoặc thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp. 

Đối với hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán, kể từ ngày 01/07/2025, sàn có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định. Cơ chế này nhằm tăng cường quản lý thuế đối với các giao dịch trực tuyến, bảo đảm việc thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, minh bạch và kịp thời, đồng thời nâng cao tính công bằng giữa hoạt động kinh doanh trên môi trường số và hoạt động kinh doanh theo phương thức truyền thống. 

Tuy nhiên, việc khấu trừ và nộp thuế thay của sàn không đồng nghĩa với việc mọi cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp đều áp dụng cùng một phương thức nộp thuế; nghĩa vụ cụ thể vẫn phụ thuộc vào tư cách pháp lý của người kinh doanh, loại hình hoạt động và quy định thuế áp dụng cho từng trường hợp.

2. Những quy định thuế thương mại điện tử mới đáng chú ý năm 2026

2.1. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh từ 500 triệu đồng/năm lên 1 tỷ đồng/năm. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không vượt quá 1 tỷ đồng thuộc diện được miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định nêu trên. Trường hợp doanh thu năm vượt quá 1 tỷ đồng, người kinh doanh cần thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định áp dụng.

Quy định về hóa đơn điện tử được xác định theo ngưỡng doanh thu này:

• Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Hộ kinh doanh, cá nhân KD phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: Nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện theo quy định, hộ kinh doanh, cá nhân KD có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Xem thêm: [Mới] Tỷ lệ % doanh thu sàn TMĐT khấu trừ thuế thay người bán hàng

2.2. Doanh thu từ các kênh phải được cộng lại để xác định ngưỡng

Doanh thu của hộ kinh doanh cần được cộng tổng từ tất cả các kênh bán hàng (cửa hàng trực tiếp, website, sàn thương mại điện tử, mạng xã hội) để xác định tổng doanh thu trong năm và đối chiếu với ngưỡng doanh thu chịu thuế theo quy định.

Ví dụ, một hộ kinh doanh có doanh thu tại cửa hàng là 400 triệu đồng/năm và doanh thu trên sàn TMĐT là 700 triệu đồng/năm. Mặc dù doanh thu tại cửa hàng chưa đến 1 tỷ đồng, nhưng khi cộng doanh thu từ tất cả các kênh, tổng doanh thu đạt 1,1 tỷ đồng/năm. Vậy, hộ kinh doanh phải căn cứ vào tổng doanh thu này để xác định việc đáp ứng điều kiện về ngưỡng doanh thu theo quy định, thay vì chỉ xét riêng từng kênh bán hàng.

Tuy nhiên, chúng ta cần phân biệt cộng gộp doanh thu để xác định ngưỡng doanh thu và xác định doanh thu tính thuế, lập hóa đơn cho từng hoạt động kinh doanh. Việc cộng gộp không có nghĩa là tất cả giao dịch từ các ngành nghề, kênh bán hàng đều được gộp chung để tính thuế TMĐT theo một mức hoặc lập hóa đơn theo cùng một cách. Nghĩa vụ thuế và hóa đơn vẫn cần được xác định dựa trên từng hoạt động kinh doanh, loại hàng hóa hoặc dịch vụ và quy định áp dụng tương ứng.

2.3. Sàn thương mại điện tử có thể khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay

Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên sàn. Thay vì người bán tự nộp thuế cho từng giao dịch thuộc phạm vi áp dụng, sàn sẽ chủ động khấu trừ khoản thuế tương ứng từ doanh thu bán hàng và nộp cho cơ quan thuế.

Số thuế bị khấu trừ phụ thuộc vào loại hình kinh doanh. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh là cá nhân cư trú, thuế GTGT và thuế TNCN được tính theo tỷ lệ trên doanh thu như sau:

Đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam, tỷ lệ thuế TNCN lần lượt là 1% đối với hàng hóa, 5% đối với dịch vụ và 2% đối với vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa. Nếu không xác định được loại giao dịch, sàn sẽ áp dụng tỷ lệ thuế theo quy định tương ứng với trường hợp không xác định được bản chất giao dịch.

Về thời điểm thực hiện, sàn sẽ khấu trừ thuế khi giao dịch hoàn tất đơn hàng và người mua đã thanh toán. Sau đó, sàn có trách nhiệm kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ cho cơ quan thuế theo kỳ quy định. Nếu đơn hàng bị trả lại hoặc giao dịch được hoàn tiền, khoản thuế tương ứng sẽ được xử lý theo cơ chế bù trừ vào kỳ kê khai tiếp theo.

Như vậy, người bán sẽ giảm bớt công việc tự kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN đối với doanh thu đã được sàn khấu trừ và nộp thay. Tuy nhiên, người bán vẫn phải cung cấp đầy đủ thông tin định danh, mã số thuế và các giấy tờ cần thiết để sàn thực hiện đúng nghĩa vụ.Nếu phát sinh các nghĩa vụ thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường, người bán vẫn phải thực hiện theo quy định áp dụng cho hoạt động kinh doanh của mình.

2.4. Một hồ sơ khai thuế cho hoạt động bán hàng đa kênh

HKD và cá nhân KD dù bán hàng qua nhiều kênh khác nhau như cửa hàng, mạng xã hội, website hay sàn thương mại điện tử đều thực hiện kê khai thuế theo một hồ sơ khai thuế thống nhất, thay vì lập hồ sơ riêng cho từng kênh bán hàng theo quy định áp dụng. 

Doanh thu phát sinh từ tất cả các kênh bán hàng cần được tổng hợp để xác định tổng doanh thu của hộ kinh doanh trong kỳ hoặc trong năm. Trên cơ sở đó, người kinh doanh xác định ngưỡng doanh thu áp dụng và nghĩa vụ thuế tương ứng theo quy định. Sử dụng một hồ sơ khai thuế chung giúp thống nhất thông tin kê khai, không phải các khoản doanh thu từ mọi ngành nghề đều được áp dụng cùng một mức thuế. Nghĩa vụ thuế vẫn được xác định căn cứ vào loại hàng hóa, dịch vụ và quy định tương ứng đối với từng hoạt động kinh doanh.

Xem thêm: [TẢI VỀ] Tài liệu thuế và hóa đơn điện tử trong thương mại điện tử và bán hàng đa kênh năm 2026 của Cục Thuế

3. Bán hàng thương mại điện tử doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

3.1. Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống

Theo nội dung quy định được nêu, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, phân chia hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thành 4 nhóm dựa trên tổng doanh thu trong năm. Mỗi nhóm sẽ áp dụng cách tính thuế, kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử tương ứng với quy mô doanh thu.

Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống là nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu nhỏ.

• Thuế: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/1 của năm tiếp theo.
• Hóa đơn điện tử: Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo ngưỡng doanh thu nêu trên, nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu.
• Được miễn hai loại thuế này theo điều kiện áp dụng, nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu.

3.2. Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng

Nhóm 2 là doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm.

Về thuế GTGT: Tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, tức là lấy doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ thuế tương ứng với ngành nghề kinh doanh.

Về thuế TNCN: Có thể lựa chọn một trong hai phương pháp theo nội dung quy định được nêu:

• Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.
• Tính theo thu nhập thực tế, tức lấy doanh thu trừ các chi phí hợp lệ rồi áp dụng thuế suất tương ứng. Nếu lựa chọn phương pháp này thì phải tuân thủ điều kiện và thời gian áp dụng ổn định theo quy định.

Về hóa đơn điện tử: Bắt buộc sử dụng theo ngưỡng doanh thu nêu trên.

Cách hiểu đơn giản: Người kinh doanh bắt đầu phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế và sử dụng hóa đơn điện tử; riêng thuế TNCN có thể có lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp nếu đáp ứng điều kiện.

3.3. Doanh thu năm trên 3 tỷ đồng

Doanh thu trên 3 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng/năm là nhóm có quy mô kinh doanh lớn hơn, với yêu cầu quản lý doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế chặt chẽ hơn.

• Về thuế GTGT: Tiếp tục thực hiện kê khai và tính thuế theo phương pháp áp dụng cho hoạt động kinh doanh.
• Về thuế TNCN: Bắt buộc tính theo thu nhập thực tế. Có thể hiểu đơn giản là xác định doanh thu, trừ đi các khoản chi phí được phép tính theo quy định để xác định thu nhập tính thuế, sau đó áp dụng thuế suất tương ứng.
• Về kê khai: Thực hiện kê khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN theo quý.
• Về hóa đơn điện tử: Bắt buộc sử dụng.

Khi doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm, người kinh doanh phải chú trọng hơn đến việc ghi nhận doanh thu, lưu trữ chứng từ và chứng minh chi phí hợp lệ để xác định đúng thu nhập chịu thuế.

Tìm hiểu thêm: Kinh doanh trên sàn TMĐT nên đăng ký hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh?

3.4. Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng giữa năm xử lý thế nào?

Khi hộ kinh doanh vượt ngưỡng doanh thu 3 tỷ đồng trong năm, hộ kinh doanh không phải đổi phương pháp tính thuế ngay. Thay vào đó, hộ vẫn tiếp tục nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu đến hết ngày 31/12 của năm. Việc chuyển sang phương pháp tính thuế trên thu nhập chỉ được áp dụng từ năm tài chính tiếp theo.

Cách xử lý khi vượt ngưỡng doanh thu giữa năm

• Trong năm vượt ngưỡng: Tiếp tục kê khai và nộp thuế theo phương pháp cũ đến hết năm, không điều chỉnh hay chuyển phương pháp kê khai giữa chừng.
• Từ năm sau: Chuyển sang phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế, được xác định theo công thức (Thu nhập - Chi phí) × Thuế suất, và phải áp dụng liên tục tối thiểu 2 năm.
• Các hộ kinh doanh cần chuẩn bị từ khi vượt ngưỡng: Chủ hộ nên bắt đầu rà soát hóa đơn, chứng từ đầu vào, tập hợp chi phí hợp lý và hoàn thiện sổ sách kế toán để sẵn sàng áp dụng phương pháp mới từ đầu năm tiếp theo.

Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cần xác định đúng doanh thu tính thuế, ngành nghề kinh doanh và phương pháp tính thuế áp dụng. Đặc biệt, với shop bán hàng trên nhiều nền tảng, việc tổng hợp doanh thu và xác định nghĩa vụ thuế có thể khiến chủ shop gặp nhiều khó khăn.

EcomTax hỗ trợ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:

• Tư vấn xác định nghĩa vụ thuế theo tình hình kinh doanh.
• Rà soát doanh thu và các khoản thu nhập phát sinh.
• Tư vấn cách tính thuế GTGT và TNCN.
• Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ, chứng từ kê khai.
• Giải đáp vướng mắc về nghĩa vụ thuế khi bán hàng đa kênh.

Đừng để việc không nắm rõ quy định thuế ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh. Liên hệ EcomTax để được tư vấn theo trường hợp thực tế.

4. Cách tính thuế khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử

4.1. Các khoản thuế có thể phát sinh

Từ năm 2026, việc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cần căn cứ vào doanh thu thực tế, loại hình hoạt động và phương pháp tính thuế áp dụng theo quy định hiện hành, trong đó có Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Đối với trường hợp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, người bán cần xác định hai khoản thuế chính là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tỷ lệ áp dụng phụ thuộc vào việc kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ hay hoạt động vận tải.

Nếu cá nhân kinh doanh bán hàng hóa thông thường và thuộc trường hợp áp dụng các tỷ lệ trên, tổng tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN là 1,5% doanh thu tính thuế. Tuy nhiên, không nên áp dụng một tỷ lệ chung cho mọi hoạt động kinh doanh; người bán cần xác định đúng nhóm ngành nghề và điều kiện tính thuế của mình.

4.2. Cách xác định doanh thu tính thuế

Sau khi xác định đúng nhóm hoạt động và tỷ lệ thuế tương ứng, người kinh doanh có thể tính từng khoản thuế theo công thức:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ, một cá nhân bán hàng hóa thông thường có doanh thu tính thuế là 100 triệu đồng và thuộc trường hợp áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%. Khi đó:

Thuế GTGT: 100 triệu đồng x 1% = 1 triệu đồng.

Thuế TNCN: 100 triệu đồng x 0,5% = 500.000 đồng.

Tổng số thuế theo hai tỷ lệ trên: 1,5 triệu đồng. 

4.3. Cách tính thuế khi bán hàng trên sàn 

Sàn TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán - như Shopee, TikTok Shop nếu đáp ứng điều kiện: 

• Sàn có trách nhiệm khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN
• Kê khai, nộp thay số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo từng giao dịch. Vì vậy, người bán cần kiểm tra số thuế được khấu trừ trên sàn và lưu lại thông tin doanh thu để đối chiếu khi cần.

Nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (chẳng hạn hoạt động bán hàng qua Facebook, Zalo hoặc website riêng nếu không có đủ hai chức năng trên): Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định. Người bán cần tổng hợp doanh thu từ các kênh kinh doanh để xác định nghĩa vụ thuế, đồng thời thực hiện thủ tục qua cơ quan thuế hoặc Cổng Thuế điện tử khi phù hợp.

Rà soát doanh thu và xử lý thuế cuối năm: Người bán nên tổng hợp doanh thu từ tất cả các kênh, đối chiếu với số thuế sàn đã khấu trừ và số thuế thực tế phải nộp. Nếu phát sinh tiền thuế nộp thừa hoặc thuộc trường hợp được hoàn thuế, người bán thực hiện thủ tục xử lý theo quy định. Việc quyết toán thuế TNCN theo năm áp dụng với những trường hợp đáp ứng điều kiện tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, không đồng nghĩa mọi người bán online đều phải quyết toán cuối năm.

5. Các phương thức kê khai và nộp thuế thương mại điện tử

5.1. Phương thức Cá nhân/Hộ kinh doanh tự kê khai (tự tính, tự nộp)

Phương thức cá nhân, hộ kinh doanh tự xác định doanh thu, tính thuế, kê khai và nộp thuế trực tiếp cho cơ quan thuế theo quy định.

• Quy trình: Tổng hợp doanh thu => xác định số thuế phải nộp => kê khai thuế => nộp thuế.
• Ưu điểm: Chủ động quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế.
• Hạn chế: Người kinh doanh phải tự theo dõi quy định, thời hạn kê khai và lưu trữ chứng từ.

Căn cứ pháp lý: Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan.

5.2. Phương thức sàn TMĐT khấu trừ – Nộp thay thuế cá nhân, hộ kinh doanh

Phương thức sàn TMĐT hoặc nền tảng số thuộc diện quy định thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh phát sinh giao dịch trên nền tảng.

• Quy trình: Phát sinh giao dịch => xác định số thuế => khấu trừ từ doanh thu => kê khai và nộp thuế thay.
• Ưu điểm: Giảm thủ tục thuế trực tiếp cho người bán và hỗ trợ quản lý doanh thu.
• Hạn chế: Người bán vẫn cần kiểm tra số thuế đã khấu trừ và thực hiện các nghĩa vụ còn lại nếu có.
• Căn cứ pháp lý: Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các quy định liên quan tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

5.3. Phương thức Kê khai thuế doanh nghiệp (DN)

Phương thức doanh nghiệp tự tổ chức kế toán, xác định doanh thu và chi phí, kê khai và nộp các loại thuế phát sinh từ hoạt động kinh doanh TMĐT.

• Quy trình: Ghi nhận doanh thu, chi phí => xác định nghĩa vụ thuế => lập hồ sơ khai thuế => nộp thuế.
• Các loại thuế thường gặp: Thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các nghĩa vụ thuế khác tùy hoạt động.
• Ưu điểm: Quản lý thuế và tài chính có hệ thống, thuận lợi cho việc mở rộng kinh doanh.
• Hạn chế: Đòi hỏi hệ thống kế toán, hóa đơn và chứng từ đầy đủ.
• Căn cứ pháp lý: Các quy định hiện hành về quản lý thuế, thuế GTGT, thuế TNDN, kế toán và hóa đơn, chứng từ.

Ba phương thức trên khác nhau chủ yếu ở chủ thể thực hiện nghĩa vụ thuế: cá nhân, hộ kinh doanh tự kê khai; sàn TMĐT khấu trừ và nộp thay trong phạm vi quy định; doanh nghiệp tự kê khai theo chế độ thuế áp dụng cho doanh nghiệp. Việc áp dụng cần căn cứ vào loại hình kinh doanh và quy định pháp luật có hiệu lực tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.

6. Hướng dẫn chi tiết quy trình kê khai thuế thương mại điện tử

6.1. Đăng ký thuế thương mại điện tử cho Hộ kinh doanh

Bước 1: NNT truy cập vào Cổng TMĐT HKD (trang web: https://canhantmdt.gdt.gov.vn)

Bước 2: NNT thực hiện đăng nhập bằng tài khoản VneID định danh mức độ 2 do Bộ Công an cấp. Trường hợp NNT chưa có tài khoản VneID định danh mức độ 2, NNT thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Công an để được cấp tài khoản định danh điện tử mức độ 2 theo quy định.

Sau khi NNT thực hiện đăng nhập qua tài khoản VneID định danh mức độ 2, Cổng TMĐT HKD kiểm tra trạng thái đăng ký thuế của người nộp thuế:

- Trường hợp người nộp thuế chưa có MST 10 số:

+ Bước 1: Cổng TMĐT HKD hiển thị tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03- ĐKTCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC hoặc các văn bản thay thế/sửa đổi, bổ sung để người nộp thuế kê khai thông tin đăng ký thuế. Cá nhân là người Việt Nam, Cổng TMĐT HKD tự động truy vấn cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư của Bộ Công an để hỗ trợ điền sẵn một số thông tin của người nộp thuế. NNT khai đầy đủ, chính xác các thông tin trên tờ khai.

+ Bước 2: NNT thực hiện kiểm tra thông tin. 

Lưu ý thông tin địa chỉ kinh doanh được xác định là nơi ở hiện tại của NNT (nơi cư trú); Thông tin nơi ở hiện tại tự động hiển thị trên Cổng TMĐT HKD không đúng theo địa chỉ nơi ở hiện tại của người nộp thuế, cần sửa lại để đảm bảo Hệ thống cập nhật theo địa chỉ nơi ở hiện tại mới nhất của NNT. Cổng TMĐT HKD tự động gửi mã xác thực OTP đến số điện thoại của người nộp thuế đã đăng ký với CQT (số điện thoại người nộp thuế nhập tại tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-ĐK-TCT) để người nộp thuế hoàn thiện gửi hồ sơ đăng ký thuế.

Bước 3: Màn hình Cổng TMĐT HKD hỗ trợ hiển thị MST để NNT được biết và thực hiện các thao tác khai thuế, nộp thuế.

- Trường hợp NNT có 01 MST 10 số nhưng chưa có MST 13 số có 3 số cuối là 888, Cổng TMĐT HKD hiển thị màn hình kê khai hồ sơ đăng ký thuế để thực hiện kê khai đăng ký thuế. Đối với NNT đã được cấp hơn 01 MST 10 số, Cổng TMĐT HKD hỗ trợ hiển thị các MST 10 số trạng thái đang hoạt động để NNT tự lựa chọn 01 MST trong danh sách. Hệ thống hiển thị màn hình kê khai hồ sơ đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cho hoạt động thương mại điện tử theo các bước 1, 2, 3 điểm 2.1 mục 2. Đăng ký thuế.

- Trường hợp NNT đã có MST 13 số có 3 số cuối là 888 thì hệ thống tự động đăng nhập mã số thuế 10 số tương ứng với MST 13 số có 3 số cuối là 888 để nnt thực hiện kê khai, nộp thuế.

6.2. Kê khai thuế thương mại điện tử trực tuyến (Lập Tờ khai)

Bước 1: Lựa chọn hình thức khai thuế

NNT truy cập chức năng Khai thuế/Khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, lựa chọn hình thức kê khai theo tháng nếu kinh doanh thường xuyên hoặc theo từng lần phát sinh nếu kinh doanh không thường xuyên; chọn loại tờ khai (chính thức hoặc bổ sung) và tháng kê khai tương ứng.

Bước 2: Kê khai thông tin và xác định số thuế phải nộp

NNT kê khai theo mẫu 01/CNKD, nhập thông tin ngành nghề và doanh thu làm căn cứ tính các loại thuế, phí liên quan. Cổng TMĐT HKD hỗ trợ tự động tính số thuế phải nộp trên doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và nền tảng số.

Bước 3: Xác thực và gửi hồ sơ khai thuế

Hệ thống gửi mã OTP đến số điện thoại đã đăng ký với cơ quan thuế để NNT xác thực và hoàn tất việc gửi hồ sơ. Kết quả kê khai hiển thị ngay trên cổng; thông báo tiếp nhận được gửi chậm nhất trong 15 phút và thông báo chấp nhận hồ sơ được gửi chậm nhất trong 01 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, qua tài khoản trên cổng và email.

6.3. Nộp thuế thương mại điện tử trực tuyến

Bước 1: NNT đăng ký mã số thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử tại Cổng TMĐT HKD

Bước 2: NNT căn cứ doanh thu thực tế để kê khai theo mẫu 01/CNKD, tổng hợp doanh thu từ hoạt động kinh doanh và xác định số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp theo quy định.

Bước 3: Sau khi xác định số thuế phải nộp, NNT thực hiện nộp thuế theo hướng dẫn trên hệ thống thuế điện tử.

Bước 4: Thực hiện đúng thời hạn

NNT thực hiện kê khai và nộp thuế theo kỳ kê khai hoặc từng lần phát sinh, bảo đảm đúng thời hạn áp dụng đối với trường hợp của mình.

Lưu ý: Thời hạn nộp thuế cần xác định theo phương thức kê khai và quy định áp dụng; không nên mặc định mọi trường hợp đều phải nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.

6.4. Kiểm tra và lưu trữ chứng từ

NNT cần kiểm tra tính chính xác, đầy đủ của hồ sơ khai thuế và các khoản thuế đã nộp. Đồng thời, lưu trữ các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh TMĐT để phục vụ việc đối chiếu, giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Các chứng từ cần lưu trữ:

• Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD và các tờ khai bổ sung (nếu có).
• Thông báo của cơ quan thuế: Thông báo tiếp nhận và thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử.
• Chứng từ nộp thuế: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, biên lai hoặc xác nhận giao dịch nộp thuế thành công.
• Chứng từ doanh thu: Sao kê tài khoản ngân hàng, lịch sử giao dịch trên sàn TMĐT, báo cáo doanh thu từ các nền tảng kinh doanh và chứng từ thanh toán liên quan.
• Chứng từ bán hàng: Hóa đơn điện tử, đơn hàng và các chứng từ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định.

Lưu ý: NNT nên lưu trữ chứng từ dưới dạng điện tử hoặc bản giấy, sắp xếp theo từng kỳ kê khai và bảo đảm có thể tra cứu khi cần. Thời hạn lưu trữ thực hiện theo quy định pháp luật tương ứng với từng loại chứng từ.

7. Quy định hóa đơn điện tử đối với người bán hàng thương mại điện tử

Từ ngày 01/07/2026, người bán hàng trên sàn TMĐT cần lưu ý các quy định về hóa đơn điện tử:

• Người bán thực hiện lập hóa đơn theo quy định áp dụng, căn cứ vào đối tượng và mức doanh thu thuộc diện phải sử dụng hóa đơn.
• Lập hóa đơn tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua theo quy định.
• Bảo đảm đầy đủ, chính xác các thông tin theo quy định để xác định giao dịch và phục vụ quản lý thuế.
• CQT sẽ thông báo thông tin về hóa đơn, chứng từ đã phát hành, bị báo mất hoặc không còn giá trị sử dụng theo quy định.

Lưu ý: Không nên mặc định người bán có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng được miễn lập hóa đơn điện tử trong mọi trường hợp; cần đối chiếu quy định có hiệu lực tại thời điểm áp dụng để xác định đúng nghĩa vụ.

Khi thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử, người bán cần lựa chọn giải pháp phù hợp để lập, quản lý và tra cứu hóa đơn trong quá trình kinh doanh.

Phần mềm hóa đơn điện tử Nhanh.vn hỗ trợ:

• Lập hóa đơn điện tử theo nhu cầu sử dụng.
• Quản lý và tra cứu hóa đơn tập trung.
• Thuận tiện kiểm tra thông tin hóa đơn đã lập.
• Hạn chế thao tác nhập liệu thủ công.
• Hỗ trợ đối chiếu dữ liệu hóa đơn phục vụ công tác kế toán.

Chủ động lựa chọn giải pháp hóa đơn điện tử phù hợp giúp shop quản lý chứng từ có hệ thống hơn khi quy mô giao dịch ngày càng tăng.

Nắm rõ quy định về thuế thương mại điện tử 2026 giúp hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng online chủ động kê khai, nộp thuế đúng quy định và hạn chế sai sót trong quá trình kinh doanh. Bạn nên chủ động cập nhật chính sách thuế, theo dõi doanh thu từ các kênh bán hàng và đối chiếu số thuế đã nộp để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình!