[Giải Đáp] Doanh thu vượt 3 tỷ từ 2026 còn áp dụng thuế 1,5%?

Bước sang năm 2026, nhiều hộ kinh doanh bắt đầu thắc mắc khi doanh thu tăng cao nhưng cách tính thuế có dấu hiệu thay đổi. Trước đó, mức 1,5% trên doanh thu vốn quen thuộc và dễ áp dụng. Với trường hợp doanh thu quý 4/2025 đạt 10 tỷ và đầu năm 2026 đã vượt 8 tỷ, câu hỏi đặt ra là: khi doanh thu vượt 3 tỷ còn được áp dụng thuế 1,5% như trước hay không và nếu không thì cách tính thuế sẽ điều chỉnh như thế nào cho phù hợp.

1. Quy định về cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh có sự thay đổi đáng kể. Theo quy định mới tại Nghị quyết 198/2025/QH15, thuế khoán và lệ phí môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ, thay vào đó là cơ chế kê khai và tự nộp thuế theo quy định.

Theo đó, năm 2026, hộ kinh doanh chỉ còn thực hiện nghĩa vụ với 2 loại thuế chính gồm thuế GTGT và thuế TNCN, chuyển sang phương thức kê khai thay vì nộp thuế theo tỷ lệ cố định như trước. Dưới đây là những điểm mới quan trọng trong cách tính thuế hộ kinh doanh 2026, bao gồm:

1.1. Tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm

Một trong những thay đổi đáng chú ý là việc nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

• Phần doanh thu trong ngưỡng này sẽ được miễn thuế TNCN và GTGT
• Khi tính thuế, khoản 500 triệu này sẽ được trừ trước khi áp dụng tỷ lệ thuế

1.2. Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế TNCN trên lợi nhuận

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có thể lựa chọn cách tính thuế linh hoạt hơn, đặc biệt với thuế TNCN:

- Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm:

• Nếu xác định được chi phí đầu vào: Áp dụng thuế suất 15% trên phần lợi nhuận, tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.
• Trường hợp không xác định được chi phí đầu vào: Tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (0,5% - 5% tùy ngành), sau khi đã trừ ngưỡng miễn thuế
• Hộ, cá nhân kinh doanh nêu trên lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

- Doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: Thuế TNCN được tính theo lợi nhuận với thuế suất 17%

- Doanh thu trên 50 tỷ: Áp dụng thuế suất 20% trên phần thu nhập

- Đối với thuế GTGT 2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ nộp thuế GTGT theo cách lấy doanh thu nhân với tỷ lệ % tương ứng theo quy định.

Xem thêm: [Mới] Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng không phải đóng thuế

1.3. Tỷ lệ tính thuế GTGT, TNCN

Tỷ lệ % tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh được quy định cụ thể tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 12 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024. Các mức tỷ lệ này đã được hướng dẫn chi tiết trong Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, làm căn cứ để hộ kinh doanh tra cứu và áp dụng phù hợp với từng ngành nghề.

2. Cách tính thuế hộ kinh doanh chi tiết và mới nhất 2026

Dựa trên các quy định hiện hành, cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 được xây dựng theo từng mức doanh thu để áp dụng cho phù hợp. Theo đó, mỗi hộ kinh doanh sẽ được xếp vào một trong 4 nhóm doanh thu khác nhau, tương ứng với cách tính thuế TNCN và thuế GTGT riêng. Dưới đây là chi tiết cách tính thuế năm 2026 cho từng nhóm cụ thể:

Trên lý thuyết, công thức tính thuế khá đơn giản, nhưng thực tế phức tạp hơn do mỗi hộ kinh doanh có mô hình, chi phí và cách kê khai khác nhau, khiến việc áp dụng sai hoặc thiếu dữ liệu dễ dẫn đến nộp thừa thuế hoặc bị truy thu khi kiểm tra.

Hãy để Dịch vụ tư vấn Thuế Ecomtax đồng hành cùng bạn trong từng bước: tính đúng, kê khai đúng và tối ưu số thuế phải nộp theo đúng quy định hiện hành, giúp bạn an tâm kinh doanh mà không lo rủi ro pháp lý.

3. Doanh thu vượt 3 tỷ từ 2026 còn áp dụng thuế 1,5%?

Dựa trên bảng phân nhóm doanh thu năm 2026, khi hộ kinh doanh vượt mốc 3 tỷ đồng, phương pháp tính thuế đã có sự thay đổi rõ rệt so với trước. Lúc này, mức thuế 1,5% quen thuộc sẽ không còn được áp dụng như cũ.

3.1. Áp dụng tính thuế theo thu nhập (lợi nhuận)

Với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm, thuế TNCN được chuyển sang tính theo thu nhập thực tế thay vì áp dụng tỷ lệ cố định trên doanh thu. Công thức tính thuế như sau:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí
(Thuế suất áp dụng: 17% trên phần lợi nhuận)

Với cách tính này yêu cầu hộ kinh doanh phải theo dõi, ghi nhận đầy đủ chi phí đầu vào để xác định đúng phần thu nhập chịu thuế. So với cách tính theo tỷ lệ doanh thu trước đây, phương pháp này phản ánh sát hơn hiệu quả kinh doanh thực tế.

3.2. Không còn mức cố định 1,5% như trước

Mức thuế 1,5% trước đây thực chất là tỷ lệ tính thuế theo doanh thu, áp dụng tùy theo từng ngành nghề cụ thể. Tuy nhiên, từ năm 2026:

• Không còn áp dụng một mức cố định 1,5% cho mọi trường hợp
• Tỷ lệ thuế sẽ phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh hoặc phương pháp tính theo thu nhập
• Với hộ kinh doanh doanh thu lớn (trên 3 tỷ), xu hướng chuyển sang tính theo lợi nhuận là chủ yếu

Vì vậy, nếu doanh thu đã vượt 3 tỷ đồng/năm, việc tiếp tục áp dụng mức 1,5% như trước là không còn phù hợp và cần chuyển sang cách tính thuế theo quy định mới để tránh sai sót khi kê khai.

Xem thêm: Toàn văn Nghị định 68/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

4. Những lưu ý quan trọng khi doanh thu vượt 3 tỷ

Khi doanh thu vượt mốc 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh không chỉ thay đổi cách tính thuế mà còn cần điều chỉnh lại cách quản lý tài chính và kê khai. Nếu không chuẩn bị kỹ dễ phát sinh sai sót, dẫn đến bị truy thu hoặc xử phạt. Dưới đây là những điểm quan trọng cần đặc biệt lưu ý.

4.1. Cần theo dõi chi phí đầy đủ

Khi doanh thu tăng cao, việc theo dõi chi phí không còn mang tính ước lượng như trước. Mọi khoản chi cần được ghi nhận rõ ràng để xác định đúng nghĩa vụ thuế phải nộp. Quản lý chi phí tốt giúp hộ kinh doanh tránh tình trạng thất thoát hoặc kê khai sai. Đây là cơ sở quan trọng nếu cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu.

4.2. Chuẩn bị sổ sách, chứng từ

Ở giai đoạn doanh thu lớn, sổ sách và chứng từ trở thành yêu cầu bắt buộc trong quản lý. Các hóa đơn, hợp đồng, phiếu thu chi cần được lưu trữ khoa học và dễ tra cứu. Việc chuẩn bị đầy đủ giúp quá trình kê khai và quyết toán thuế diễn ra thuận lợi, hạn chế rủi ro bị thiếu căn cứ khi giải trình với cơ quan chức năng.

4.3. Thay đổi tư duy quản lý thuế

Khi vượt mốc doanh thu lớn, cách quản lý thuế không thể chỉ dừng ở việc nộp theo tỷ lệ. Hộ kinh doanh cần chủ động hơn trong việc theo dõi doanh thu, chi phí và nghĩa vụ phát sinh. Tư duy quản lý bài bản giúp hoạt động kinh doanh ổn định và hạn chế sai sót không đáng có, giúp quá trình vận hành kinh doanh minh bạch và hiệu quả hơn.

Như vậy, 2026 doanh thu hộ kinh doanh vượt mốc 3 tỷ đồng, cách tính thuế đã không còn giữ nguyên như trước đây. Mức thuế 1,5% quen thuộc theo doanh thu không còn cố định, thay vào đó là cơ chế tính thuế linh hoạt hơn dựa trên ngành nghề và đặc biệt là thu nhập thực tế. Việc nắm rõ quy định mới không chỉ giúp kê khai chính xác mà còn hạn chế rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt trong quá trình hoạt động kinh doanh.