Hướng dẫn chi tiết khai thuế hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai

Trước yêu cầu siết chặt quản lý doanh thu và minh bạch nghĩa vụ thuế, nhiều hộ kinh doanh cá thể hiện nay đã được cơ quan thuế chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai thay cho thuế khoán. Theo phương pháp này, hộ kinh doanh phải tự xác định doanh thu, lập và nộp tờ khai thuế đúng mẫu, đúng thời hạn theo quy định. Việc kê khai sai hoặc nộp chậm hồ sơ có thể dẫn đến truy thu và xử phạt hành chính.

Trong bài chia sẻ dưới đây, Nhanh.vn sẽ hướng dẫn cụ thể cách khai thuế hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai, giúp người nộp thuế thực hiện đúng và hạn chế rủi ro.

1. Thủ tục khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Kể từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế khoán đối với hộ kinh doanh chính thức chấm dứt, thay vào đó là cơ chế tự khai, tự nộp thuế theo phương pháp kê khai. Nội dung này được quy định tại Mục 1.2 Đề án ban hành kèm theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC năm 2025, đánh dấu bước chuyển quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh.

Theo Mục 20, Phần II Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025, thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được thực hiện theo trình tự, cách thức và thành phần hồ sơ cụ thể như sau:

1.1. Trình tự thực hiện khai thuế

Bước 1: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai có trách nhiệm lập hồ sơ khai các loại thuế phát sinh, bao gồm: thuế GTGT, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường (nếu có).
Hồ sơ khai thuế phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh theo đúng thời hạn:

• Chậm nhất ngày 20 của tháng liền kề đối với trường hợp khai thuế theo tháng
• Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo đối với trường hợp khai thuế theo quý

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh của người nộp thuế:

Trường hợp nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua đường bưu chính: cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết theo quy trình hành chính thuế.

Trường hợp nộp hồ sơ bằng hình thức điện tử: việc tiếp nhận, kiểm tra, phản hồi và xử lý hồ sơ được thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

1.2. Hình thức nộp hồ sơ khai thuế

Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong các phương thức nộp hồ sơ sau:

• Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế quản lý
• Gửi hồ sơ qua đường bưu chính
• Nộp hồ sơ khai thuế điện tử thông qua:
• Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế
• Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền
• Tổ chức cung cấp dịch vụ trung gian khai thuế điện tử (T-VAN)

1.3. Thành phần hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai bao gồm:

• Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC.
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD, đính kèm theo Tờ khai 01/CNKD, áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo phương pháp kê khai.

Thủ tục khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Lưu ý quan trọng: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan có thẩm quyền thì không bắt buộc nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

Theo quy định đang được áp dụng, căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, pháp luật thuế có quy định cụ thể như sau:

“1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”

Xem thêm: [Mới] Hướng dẫn đăng ký thuế lần đầu cho cá nhân, hộ kinh doanh

2. Hướng dẫn khai thuế hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai

Đối với hộ kinh doanh kê khai thuế, việc thực hiện đúng quy trình khai thuế theo phương pháp kê khai là yêu cầu bắt buộc. Hiện nay, cơ quan thuế cho phép hộ kinh doanh thực hiện khai thuế điện tử thông qua các cổng trực tuyến chính thức. 

Dưới đây là hướng dẫn cụ thể cách khai thuế hộ kinh doanh cá thể nộp theo phương pháp kê khai trên từng hệ thống như sau:

2.1. Hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế điện tử qua Cổng thông tin Thuế điện tử

Hộ kinh doanh kê khai thuế có thể thực hiện hoàn toàn trực tuyến thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế. 

Bước 1: Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử tại https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn đối tượng “Cá nhân”, nhập mã số thuế, mật khẩu do cơ quan thuế cấp qua SMS và mã xác thực, sau đó nhấn Đăng nhập. Trường hợp chưa có tài khoản, chọn Đăng ký và thực hiện theo hướng dẫn của hệ thống.

Bước 2: Sau khi chọn mục “Cá nhân”, hệ thống sẽ tự động chuyển sang trang https://canhan.gdt.gov.vn. Tại đây, tiếp tục chọn Đăng nhập.

Bước 3: Nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận hiển thị trên màn hình để truy cập hệ thống.

Bước 4: Nhập mật khẩu đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử (được cơ quan thuế gửi qua tin nhắn điện thoại), sau đó bấm Đăng nhập.

Bước 5: Tại giao diện chính, chọn chức năng Kê khai thuế.

Chọn Tờ khai mẫu 01/CNKD - Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Lựa chọn kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai và tiếp tục

Bước 6: Màn hình hiển thị tờ khai 01/CNKD, người nộp thuế xác định đối tượng là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Bước 7: Sau khi hoàn tất tờ khai chính, lựa chọn Phụ lục 01-2/BK-HĐKD - Bảng kê hoạt động kinh doanh để kê khai chi tiết doanh thu phát sinh (nếu có).

Bước 8: Nhập thông tin tại bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD theo thực tế hoạt động kinh doanh. Trường hợp không phát sinh doanh thu có thể để trống. Sau đó chọn Hoàn thành tờ khai để khóa dữ liệu.

Bước 9: Chuyển sang bước Nộp tờ khai, nhập mã xác thực (captcha) theo yêu cầu hệ thống. Phần đính kèm hồ sơ có thể bỏ qua nếu không phát sinh, sau đó tiếp tục.

Bước 10: Hệ thống gửi mã OTP về số điện thoại đã đăng ký. Nhập mã OTP trong thời gian hiệu lực và xác nhận nộp. Khi nhận được thông báo nộp tờ khai thành công, việc kê khai thuế điện tử đã hoàn tất.

Không ít hộ kinh doanh gặp tình trạng bị trả hồ sơ hoặc kéo dài thời gian xử lý chỉ vì chuẩn bị thiếu giấy tờ hoặc sử dụng không đúng mẫu hồ sơ khai thuế theo quy định. Dịch vụ tư vấn Thuế Ecomtax sẽ đồng hành cùng hộ kinh doanh:

• Hướng dẫn chuẩn bị đúng - đủ hồ sơ theo từng trường hợp cụ thể
• Giúp hạn chế sai sót, tránh bị trả hồ sơ ngay từ lần nộp đầu tiên

2.2. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên Cổng Dịch vụ công về thuế

Bên cạnh Cổng thông tin Thuế điện tử, hộ kinh doanh cá thể có thể thực hiện thủ tục trực tuyến thông qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia tại địa chỉ dichvucong.gov.vn. Dưới đây là các bước thực hiện kê khai thuế hộ kinh doanh trên Cổng Dịch vụ công về thuế:

Bước 1: Truy cập vào https://dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử đã đăng ký.

Bước 2: Tại giao diện chính, vào mục “Thủ tục hành chính” → chọn “Tờ khai” → tìm biểu mẫu “01/CNKD”.

Sau đó chọn tờ khai 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC rồi bấm “Tìm kiếm”.

Bước 3: Với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai thuế, bạn chọn mã 1.011022. Tiếp theo, nhấn vào biểu tượng “Nộp hồ sơ”.

Hệ thống sẽ hiển thị mục “Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh T40”, bạn chọn và bấm “Tiếp tục.

Bước 4: Lựa chọn đúng địa điểm kinh doanh, sau đó nhấn “Tiếp tục” để chuyển sang bước sau.Bước 5: Chọn kỳ kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý, rồi bấm “Tiếp tục”.

Bước 5: Chọn kỳ kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý, rồi bấm “Tiếp tục”

Bước 6: Xác định phương pháp nộp thuế theo hình thức kê khai.

Cuối cùng, điền đầy đủ các thông tin bắt buộc, khai báo doanh thu theo từng nhóm ngành nghề và đính kèm phụ lục bảng kê chi tiết theo yêu cầu.

Việc khai thuế hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai không quá phức tạp nếu người nộp thuế nắm rõ quy trình, mẫu biểu và thời hạn thực hiện. Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng minh bạch, việc kê khai đúng - đủ - kịp thời không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng cho hoạt động kinh doanh ổn định, lâu dài.

Nếu hộ kinh doanh cá thể còn băn khoăn về việc có phải kê khai thuế hay không, hãy liên hệ trực tiếp đến Nhanh.vn để được tư vấn và giải đáp chi tiết nhé!

Đọc thêm: Những loại sổ sách chứng từ hộ kinh doanh kê khai bắt buộc phải có

- Các thông tin giải đáp và tư vấn ở trên được chúng tôi cung cấp cho khách hàng của Nhanh.vn. Nếu quý khách có bất kỳ câu hỏi nào hay cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ qua email: contact@nhanh.vn  
- Nội dung bài viết này chỉ nhằm mục đích tham khảo thông tin; 
- Xin lưu ý các điều khoản được đề cập có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.