Hàng biếu tặng có được khấu trừ thuế GTGT không?

Hàng biếu tặng có được khấu trừ thuế GTGT không? Đây là vấn đề nhiều doanh nghiệp quan tâm khi mua hàng để tặng khách, đối tác hoặc phục vụ chương trình tiếp thị quảng cáo. Cùng tôi tìm hiểu điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào và những lưu ý khi xuất hóa đơn hàng biếu tặng trong bài viết dưới đây.

1. Hàng biếu tặng có được khấu trừ thuế GTGT không?

Hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc tự sản xuất để biếu tặng, quảng cáo, khuyến mại vẫn có thể được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu được sử dụng nhằm phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Các loại hàng hóa công ty sử dụng để tặng khách hàng, đối tác hoặc phục vụ các chương trình quảng bá không đồng nghĩa với việc phần thuế GTGT đầu vào sẽ tự động bị loại khỏi diện khấu trừ.

Tuy nhiên, để được khấu trừ, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện về hóa đơn, chứng từ và thanh toán theo quy định. Doanh nghiệp cần có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu phù hợp. Những giao dịch thuộc trường hợp phải thanh toán không dùng tiền mặt, cần có chứng từ thanh toán hợp lệ.

Các loại hàng hóa đem cho, biếu, tặng dù không thu tiền vẫn có thể thuộc trường hợp phải lập hóa đơn và tính thuế GTGT đầu ra theo quy định.

Khi đó, doanh nghiệp cần lập hóa đơn cho hàng khuyến mãi, hàng tặng và kê khai thuế GTGT đầu ra theo căn cứ khoản 1, khoản 2 Điều 23 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ. Giá tính thuế được xác định theo giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm biếu, tặng, tùy trường hợp áp dụng.

2. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng biếu tặng

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng biếu tặng, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện:

• Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các trường hợp hóa đơn có giá trị từ mức phải thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
• Hàng hóa, dịch vụ phải phục vụ cho các hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT. Ví dụ, doanh nghiệp mua quà để chăm sóc khách hàng, tặng cho đối tác hoặc thực hiện chương trình marketing phục vụ hoạt động kinh doanh.

Đối với hàng hóa dùng để biếu tặng, doanh nghiệp không chỉ cần quan tâm đến việc có hóa đơn đầu vào mà còn cần đảm bảo đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan để chứng minh tính hợp lệ của khoản chi.

• Doanh nghiệp nên kiểm tra:
• Hóa đơn mua hàng
• Chứng từ thanh toán
• Hồ sơ chương trình tặng quà (nếu có)
• Chứng từ liên quan đến việc xuất hàng biếu tặng

👉 Dịch vụ tư vấn thuế EcomTax sẽ hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra hồ sơ thuế GTGT, rà soát điều kiện khấu trừ và hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế.

3. Quy định về hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT theo Nghị định 181 như thế nào?

Theo quy định về thuế GTGT, thanh toán không dùng tiền mặt là một trong những điều kiện quan trọng để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các loại hàng hóa, dịch vụ mua vào. Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định ngưỡng giá trị từ 5.000.000 VNĐ trở lên phải đáp ứng điều kiện về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Đối với giao dịch thuộc trường hợp phải thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp cần lưu giữ chứng từ thanh toán hợp lệ để chứng minh giao dịch đã được thực hiện theo đúng quy định. Không phải tất cả trường hợp chỉ cần chuyển khoản từ tài khoản của bên mua sang bên bán; pháp luật cũng quy định một số hình thức thanh toán đặc thù như thanh toán bù trừ hoặc thanh toán ủy quyền.

Với hóa đơn có giá trị dưới 5.000.000 VNĐ, doanh nghiệp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đáp ứng điều kiện này. Ngược lại, với hóa đơn có giá trị từ 5.000.000 VNĐ trở lên, doanh nghiệp cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Quy định này cũng thay đổi đáng kể so với mức 20.000.000 VNĐ từng được áp dụng trước đó. Vì vậy, khi kiểm tra hóa đơn đầu vào, nhân viên kế toán cần lưu ý mốc 5.000.000 VNĐ để xử lý và lưu trữ chứng từ thanh toán phù hợp.

Do đó, khi phát sinh các giao dịch có giá trị từ 5.000.000 VNĐ trở lên, doanh nghiệp nên kiểm tra hóa đơn, hợp đồng và phương thức thanh toán từ đầu. Hồ sơ chứng từ đồng nhất và hạn chế trường hợp thuế GTGT đầu vào đã kê khai nhưng sau đó không đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ.

Hàng biếu tặng có thể được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định, đặc biệt là hàng hóa, dịch vụ phải phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Với những khoản mua vào có giá trị thuộc trường hợp phải thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp cũng cần lưu giữ chứng từ thanh toán phù hợp để đảm bảo điều kiện khấu trừ.

Bên cạnh đó, khi xuất hàng biếu tặng cho đối tác, khách hàng hoặc người lao động, doanh nghiệp cần chú ý lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra theo quy định. Đây là bước mà nhiều đơn vị dễ bỏ sót khi xử lý các khoản quà tặng, khuyến mãi.

Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn hiểu rõ hàng biếu tặng có được khấu trừ thuế GTGT không và chủ động hơn khi hạch toán, kê khai. Doanh nghiệp nên chuẩn hóa quy trình quản lý hóa đơn, chứng từ ngay từ đầu để hạn chế sai sót và thuận tiện khi cơ quan thuế kiểm tra. Cảm ơn các bạn đã đọc!