Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo luật Thuế mới nhất

Trải qua nhiều quy định mới trong năm 2026, cách tính thuế hộ kinh doanh đã có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt về doanh thu tính thuế và phương pháp xác định số thuế phải nộp. Vì thế, các hộ kinh doanh cần nắm rõ từng mức doanh thu để áp dụng đúng cách tính và thực hiện kê khai, nộp thuế đúng thời hạn theo quy định của pháp luật. Hãy cùng tôi tìm hiểu qua bài viết sau đây.

1. Quy định quan trọng về cách tính thuế hộ kinh doanh mới

Căn cứ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thay đổi đáng chú ý khi chấm dứt cơ chế thuế khoán và lệ phí môn bài.

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang kê khai và tự nộp thuế, thay vì nộp thuế theo phương pháp khoán như trước đây. Tùy theo doanh thu và hoạt động kinh doanh, nghĩa vụ thuế chủ yếu được xác định dựa trên thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Để xác định đúng số thuế phải nộp trong năm 2026, hộ kinh doanh cần lưu ý các quy định mới về ngưỡng doanh thu, doanh thu tính thuế, phương pháp tính thuế và thời hạn kê khai, nộp thuế. Cụ thể như sau:

1.1. Tăng ngưỡng chịu thuế TNCN, GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm

Vừa qua, Quốc hội đã điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm.

Vì thế, mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng được điều chỉnh tương ứng lên 1 tỷ đồng/năm.

1.2. Cách tính thuế TNCN và thuế GTGT

Đối với thuế TNCN

Cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh và doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì số thuế TNCN được xác định dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất tương ứng. Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trừ các khoản chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Tùy theo mức doanh thu, thuế suất được áp dụng như sau:

• Doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 15% hoặc lựa chọn phương pháp tính thuế theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế, theo quy định.
• Doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 17%.
• Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 20%.

Đối với thuế GTGT

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và thực hiện tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng doanh thu tính thuế nhân (×) với tỷ lệ % thuế GTGT tương ứng với từng hoạt động kinh doanh.

Tỷ lệ % thuế GTGT và doanh thu tính thuế được thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

1.3. Tỷ lệ tính thuế GTGT, TNCN 

Xem thêm: Hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh theo quy định mới từ năm 2026

2. Xác định doanh thu tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 như thế nào?

Khi áp dụng cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026, doanh thu tính thuế cần được xác định theo đúng bản chất của từng hoạt động kinh doanh. 

Một số trường hợp phổ biến được xác định như sau:

• Bán hàng hóa: Doanh thu được xác định bằng giá bán × số lượng hàng hóa bán ra. Trường hợp có giảm giá, chiết khấu thương mại hoặc hàng bán bị trả lại thì việc điều chỉnh doanh thu cần có chứng từ, tài liệu hợp lệ và thực hiện theo đúng kỳ phát sinh.
• Cung cấp dịch vụ: Doanh thu được ghi nhận tại thời điểm hoàn thành dịch vụ. Trường hợp hợp đồng quy định thanh toán hoặc nghiệm thu theo tiến độ thì doanh thu có thể được xác định tương ứng với phần dịch vụ đã hoàn thành theo tiến độ thỏa thuận.
• Cho thuê tài sản: Doanh thu được xác định theo kỳ thanh toán theo thỏa thuận trong hợp đồng. Đối với khoản tiền đặt cọc, khoản tiền này chỉ được tính vào doanh thu khi được bù trừ vào nghĩa vụ thanh toán hoặc chuyển thành tiền thuê theo thỏa thuận.
• Hoạt động đại lý, môi giới, nhận hoa hồng: Doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh là khoản hoa hồng thực tế được hưởng theo hợp đồng, thay vì toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra thay cho bên giao đại lý.
• Kinh doanh qua nhiều kênh thanh toán: Doanh thu cần được tổng hợp đầy đủ từ tiền mặt, chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử, POS, sàn thương mại điện tử và các phương thức thanh toán khác. Hộ kinh doanh nên đối soát doanh thu với sao kê ngân hàng, dữ liệu thanh toán và báo cáo từ sàn thương mại điện tử để hạn chế chênh lệch khi kê khai. Trong một số trường hợp, tổ chức quản lý nền tảng hoặc đơn vị liên quan có thể thực hiện khai, nộp thuế thay theo quy định.

Như vậy, khi bạn xác định doanh thu để tính thuế, cần căn cứ vào số tiền thực nhận trong tài khoản và xem xét nguồn hình thành doanh thu, thời điểm ghi nhận và chứng từ liên quan. 

Doanh thu là yếu tố quan trọng để xác định hộ kinh doanh thuộc nhóm nào và áp dụng nghĩa vụ thuế tương ứng.

Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn khi xác định:

• Doanh thu nào được tính vào doanh thu chịu thuế
• Doanh thu từ nhiều kênh bán hàng có cộng gộp không
• Doanh thu trên sàn thương mại điện tử xử lý như thế nào
• Cách theo dõi doanh thu thực tế ra sao

👉 EcomTax hỗ trợ tư vấn hộ kinh doanh xác định nghĩa vụ thuế và hướng dẫn cách thực hiện theo quy định hiện hành.

3. Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo từng mức doanh thu

Từ năm 2026, hộ kinh doanh không còn áp dụng thuế khoán mà chuyển sang cơ chế kê khai, tự xác định và thực hiện nghĩa vụ thuế theo doanh thu thực tế. Vậy cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 được thực hiện như thế nào theo từng mức doanh thu, loại hình kinh doanh? 

Nội dung dưới đây sẽ phân tích cụ thể để bạn dễ áp dụng trong quá trình kinh doanh như sau: 

4. Thời hạn kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh năm 2026

Thời hạn kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh năm 2026 được xác định tùy theo phương pháp và kỳ kê khai thuế mà hộ kinh doanh áp dụng. Khi nắm rõ thời hạn giúp hộ kinh doanh chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế, hạn chế tình trạng kê khai, nộp thuế chậm và phát sinh các khoản xử lý theo quy định. 

4.1. Thời hạn kê khai thuế 

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm

Căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế.

Thời hạn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm

Theo quy định, thời hạn thông báo chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo. Do đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm 2026 từ 01 tỷ đồng trở xuống phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh chậm nhất ngày 31/01/2027.

Lưu ý, khi tìm hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026, hộ kinh doanh nên quan tâm đến số thuế phải nộp và cần xác định đúng doanh thu và thời hạn thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế để tránh bỏ sót thủ tục.

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm

Căn cứ theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời hạn khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) của hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu năm. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế GTGT theo quý; trường hợp doanh thu năm trên 50 tỷ đồng thì thực hiện khai thuế theo tháng.

Với hộ kinh doanh khai thuế GTGT theo quý, hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ: hồ sơ khai thuế GTGT quý 01/2026 phải nộp chậm nhất ngày 30/4/2026.

Trường hợp khai thuế GTGT theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ: hồ sơ khai thuế GTGT tháng 02/2026 phải được nộp chậm nhất ngày 31/3/2026.

Khi quý khách hàng tìm hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể, bạn cần lưu ý doanh thu không chỉ là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến kỳ khai thuế và thời hạn thực hiện thủ tục với cơ quan thuế. Vì thế, hộ kinh doanh nên xác định đúng doanh thu năm để lựa chọn kỳ khai và theo dõi thời hạn nộp hồ sơ phù hợp.

4.2. Thời hạn kê khai thuế TNCN 

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh năm 2026 sẽ thực hiện khai và nộp thuế tùy theo phương pháp tính thuế được áp dụng. Đây là nội dung cần lưu ý khi tìm hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh 2026, bởi kỳ khai thuế và cách xác định số thuế phải nộp có thể khác nhau giữa từng trường hợp.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ thuế suất nhân với doanh thu tính thuế thì thực hiện khai và nộp thuế TNCN theo quý, đồng thời với thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT). Người nộp thuế thực hiện khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng hoặc quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT. Số thuế TNCN tạm nộp được xác định theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế của tháng hoặc quý. Cuối năm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định.

Sau khi quyết toán, nếu số thuế TNCN phải nộp cao hơn số đã tạm nộp thì hộ kinh doanh thực hiện nộp bổ sung phần chênh lệch và không phải tính tiền chậm nộp đối với khoản thuế này. Ngược lại, nếu số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán, người nộp thuế được thực hiện thủ tục xử lý số tiền thuế nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Do đó, khi xác định cách tính thuế hộ kinh doanh 2026, cần phân biệt rõ phương pháp tính thuế TNCN đang áp dụng để chủ động theo dõi kỳ khai, số thuế tạm nộp và nghĩa vụ quyết toán cuối năm.

4.3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo năm, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3 của năm dương lịch tiếp theo. 

4.4. Thời hạn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh mới ra kinh doanh 

Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới thành lập trong năm, thời điểm bắt đầu hoạt động và doanh thu thực tế phát sinh là hai yếu tố quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế. Vì vậy, khi tìm hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh theo luật mới, cần xác định đúng thời điểm bắt đầu kinh doanh và mức doanh thu lũy kế thực tế.

Trường hợp bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 06 tháng đầu năm và có doanh thu thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải 

• Thông báo doanh thu thực tế phát sinh từ thời điểm bắt đầu hoạt động đến hết ngày 30/6 cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, chậm nhất ngày 31/7. 
• Doanh thu thực tế phát sinh trong 06 tháng cuối năm phải được thông báo chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 06 tháng cuối năm và có doanh thu thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện thông báo toàn bộ doanh thu thực tế phát sinh chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Lưu ý: đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động, khi doanh thu lũy kế vượt 01 tỷ đồng thì phải chuyển sang thực hiện khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng.

Từ năm tiếp theo, căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh, hộ kinh doanh tiếp tục xác định nghĩa vụ thuế theo hai trường hợp: nếu doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống thì thực hiện thông báo doanh thu theo Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP; nếu doanh thu trên 01 tỷ đồng thì thực hiện khai thuế theo Điều 10 Nghị định này.

Như vậy, khi áp dụng cách tính thuế hộ kinh doanh theo luật mới, hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu thực tế theo từng giai đoạn, đặc biệt là thời điểm doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 01 tỷ đồng, bởi đây là căn cứ quan trọng để xác định thời điểm chuyển sang khai thuế.

Nhìn chung, cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 cần được xác định từ doanh thu tính thuế, phương pháp tính thuế tương ứng và thời hạn kê khai, nộp thuế theo từng trường hợp. Khi bạn nắm rõ ngưỡng doanh thu và cách tính theo từng mức giúp hộ kinh doanh chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế sai sót trong quá trình kê khai. Nếu còn băn khoăn về cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 hoặc chưa xác định được phương pháp thuế áp dụng cho trường hợp của mình, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ thực hiện đúng quy định.